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二、企业改制上市过程中常见的主要法律问题（续） （一）企业在股份制改造阶段常见的主要问题（续） ： 6、减少、规范关联交易（续） 根据我们的经验以及证监会相关负责人在保荐代表人培训班上的多次讲话，证监会对关联交易的把握原则为：关联交易可以存在，但是要证明： （1）关联交易的必要性；（必要） （2）关联交易定价定价的公允性； （公允） （3）程序规范性：重大关联交易是否履行相应决策程序，如关联董事或股东回避程序，是否已在上市申请文件中依法披露；（合法） （4）关联交易是逐年减少而不是增加。（趋势：递减） ： * 二、企业改制上市过程中常见的主要法律问题（续） （二）辅导阶段常见的主要法律问题： 规范运作不足 1、 股东、董事、监事、高级管理人员违反法律规定，导致企业上市进程受阻 2、 上市主体存在较大税收依赖 3、 在税收方面或社保、环保等方面未规范运作，受到行政处罚 民营企业多在税务方面存在各种各样的问题，不少企业都存在被税务机关行政处罚的记录。解决对策：1、企业补缴税款，缴纳税务机关要求的罚金；2、中介机构论述行政处罚不属于“重大违法、违规行为”，但对于数额较大、次数较多的申报企业，中介机构的论述亦爱莫能助，如最近被否的深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司；3、最根本的方式是企业进行规范运作，从源头上断绝遭受行政处罚的可能性。 4、公司未规范运作导致重大诉讼。 本阶段应特别注意加强大股东、董监高的守法、规范运作意识，避免出现公司被处罚情形，影响公司上市；同时也要确保大股东、董监高的个人安全。 ? * 二、企业改制上市过程中常见的主要法律问题（续） （二）辅导阶段常见的主要法律问题： 规范运作不足（续） 5、大股东与企业之间存在资金拆借 6、相关的法律责任：已经追及到个人责任 ?（1）民事责任： 1、滥用股东权利的赔偿责任、连带偿债责任； 2、利用关联关系损害公司利益导致的赔偿责任； 3、董事因决议违法导致的赔偿责任； 4、执行职务造成损失的损害赔偿责任； 5、违法分配利润的返还责任； 6、未依法或依章程履行出资的违约责任或连带责任； 7、信息披露失实的损害赔偿责任。 ? ? ? ? * 二、企业改制上市过程中常见的主要法律问题（续） （二）辅导阶段常见的主要法律问题： 规范运作不足（续） 5、相关的法律责任：已经追及到个人责任（续） ? （2）行政责任： 1、虚报注册资本、欺诈取得公司登记；2、虚假出资；3、抽逃出资；4、另立会计帐簿；5、财务会计报告作假或隐瞒；6、未依法提取法定公积金；7、以欺骗手段骗取发行核准；8、信息披露失实；9、擅自改变募集资金用途；10、违规买卖本公司股票；11、内幕交易。 （3）刑事责任： 1、虚报注册资本罪；2、 虚假出资、偷逃出资罪 ；3、欺诈发行股票、债 券罪 ；4、违规披露、不披露重要信息罪 ；5背信损害上市公司利益罪。 ? * 二、企业改制上市过程中常见的主要法律问题（续） （三）申报阶段常见的主要法律问题： 1、未及时获得相关政府审批文件，导致上市进程受阻： 企业应根据上市的时间安排，及时提供募集资金项目的政府审批文件、各政府部门出具的企业在三年之内无违法记录的证明文件,如税务（国税、地税）、海关（如有）、国资委（如有）、工商、劳动用工、社保、环保等内容。 2、未能继续坚持规范运作，导致被政府部门处罚，或者招致重大诉讼； 3、中介机构未能统一披露口径，导致申报文件内容相互不符 。 ? * 二、企业改制上市过程中常见的主要法律问题（续） （四）申报材料后，反馈阶段常见的主要法律问题 1、未与预审员充分有效沟通； 2、公