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* 目的：說明單筆投資亦有相當可觀的獲利． 天賜有100萬，他應該一次就進場，還是分10年各投資10萬呢？ 如果分10年定時定額投資，則84年資產為204萬 如果分10年單筆投資，則84年資產為622萬 天賜學了這幾招之後，果然功力大增..(下一張) \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\ 以下資料供講員參考 ////////////////////// * * * （財政部74.4.30.台財稅第一五二八五號函） 6月22日之後退休者適用定額免稅所得將暫扣繳6%稅款 【88.8.27（自由時報）台北報導】財政部昨日表示，今年六月二十二日（含）之後，民眾領到退休金，服務單位應按扣除定額免稅後的餘額暫扣繳六％稅款，如果是今年一月一日至六月二十一日這段期間，領到退休金並被暫扣稅款的民眾，由於上述期間屬於免稅期，民眾可以提前申請退稅。 賦稅署長王得山昨日指出，由於所得稅法有關退休金課稅條文修正案，在今年六月二十二日正式實施，在六月二十二日之前，凡是屬於非勞基法勞工退休，其領到的退休金均要半數併入所得課稅，但是軍、公、教、警及適用勞基法勞工的退休金則是免稅，六月二十二日之後，不論身分別一律定額免稅，超過免稅額者才要課稅。由於新的退休金課稅制度實施的同時，政府也實施過去繳過稅的非勞基法勞工退休金可以辦理退稅的優惠措施。 王得山表示，今年一月一日至六月二十一日，凡是退休的非勞基法規定勞工退休，其領取的退休金曾暫繳過稅款者，由於這段期間屬於舊法期間，依退稅規定，可以辦理退稅，民眾可以向原服務單位提前申請歸還暫繳稅款，服務單位可先墊款然後向稅捐單位辦理退稅，如果民眾不願意提前退稅，必須等到明年二、三月報稅期間才能申請退稅，時間會比較晚。 至於今年六月二十二日之後退休的民眾，不論職業別，一律適用定額免稅規定，服務單位必須在員工辦理退休時，按定額免稅公式算出員工應納稅的所得，暫扣繳六％所得稅。 * （財政部74.4.30.台財稅第一五二八五號函） 6月22日之後退休者適用定額免稅所得將暫扣繳6%稅款 【88.8.27（自由時報）台北報導】財政部昨日表示，今年六月二十二日（含）之後，民眾領到退休金，服務單位應按扣除定額免稅後的餘額暫扣繳六％稅款，如果是今年一月一日至六月二十一日這段期間，領到退休金並被暫扣稅款的民眾，由於上述期間屬於免稅期，民眾可以提前申請退稅。 賦稅署長王得山昨日指出，由於所得稅法有關退休金課稅條文修正案，在今年六月二十二日正式實施，在六月二十二日之前，凡是屬於非勞基法勞工退休，其領到的退休金均要半數併入所得課稅，但是軍、公、教、警及適用勞基法勞工的退休金則是免稅，六月二十二日之後，不論身分別一律定額免稅，超過免稅額者才要課稅。由於新的退休金課稅制度實施的同時，政府也實施過去繳過稅的非勞基法勞工退休金可以辦理退稅的優惠措施。 王得山表示，今年一月一日至六月二十一日，凡是退休的非勞基法規定勞工退休，其領取的退休金曾暫繳過稅款者，由於這段期間屬於舊法期間，依退稅規定，可以辦理退稅，民眾可以向原服務單位提前申請歸還暫繳稅款，服務單位可先墊款然後向稅捐單位辦理退稅，如果民眾不願意提前退稅，必須等到明年二、三月報稅期間才能申請退稅，時間會比較晚。 至於今年六月二十二日之後退休的民眾，不論職業別，一律適用定額免稅規定，服務單位必須在員工辦理退休時，按定額免稅公式算出員工應納稅的所得，暫扣繳六％所得稅。 * * 不龜手之藥 (莊子逍遙遊篇) 理財人員的第 項特質 1 * 莊子曰：「宋人有善為不龜手之藥者，世世以洴澼洸為事。客聞之，請買其方百金。聚族而謀曰：『我世世為洴澼洸，不過數金；今一朝而鬻技百金，請與之。』客得之，以說吳王。越有難，吳王使之將，冬與越人水戰，大敗越人，裂地而封之。能不龜手一也，或以封，或不免於洴澼洸，則所用之異也。」 * 期初100萬元的投資效益 (單位萬元) 報酬率 時間 * 陳老板去年利息所得350萬 本金應有7000萬 40%所得稅率 為何不節稅? 遺產稅追查重點 贈與稅追查重點 利息稅129萬 海外基金 還本型保險 債券、RP * 海外貨幣基金=境外所得 海外債券基金=境外所得 海外股票基金=境外所得 國內債券基金=再投資=證券交易所得 儲蓄還本型保險=保險給付 外人OBU美元定存=依法免所得稅 附買回債券操作(RP)=依法免所得稅 銀行可轉讓定存單(NCD)=就源扣繳20% * 單筆投資7000萬→ 定期定額700萬→ 4億3509萬 1億4204萬 * 理財人員的第 項特質 火星來的 人類學家 2 * 生涯需求(Life Cycle Needs) 大專院校 社會新鮮人 結婚/Dink 生子/購屋 事業 中年 退休 空巢 年齡 資產 0-18 * 勝 * 每人100萬美金 * 總贈與