货币资金现金及管理制度规定.pptVIP

货币资金--现金及管理制度的规定 * 一 货币资金包括 1、 现金 ：现金及管理制度的规定 收支和使用范围 （现 金日记帐：逐日逐笔登记、日清月结、帐实相符）◆ 备用金的问题：不是现金，也不是其他货币资金，是其他应收款（它包括：定额备用金和非定额备用金）?? 定额备用金的会计分录：?? 设置时：借：其他应收款-备用金?? 贷：银行存款（现金）?? 管理部门使用备用金：借：管理费用?? 贷：现金（银行存款）-----使用时并不减少备用金?? 只有取消备用金时才减少备用金 * 2、 银行存款： * （1）商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。?? （2）银行汇票：指企业为了取得银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。?? （3）商业汇票按承兑人不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票????? 商业承兑汇票：到期无法支付（收取），应付票据转为应付帐款；应收票据转为应收帐款????? 银行承兑汇票：由银行进行承兑（银行收取0.05%的手续费，企业帐户没有足够的金额，银行每天收取0.05%????? 的罚息） * （4）银行本票： 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的额给收款人或者持票人的票据????? （银行本票、银行汇票共同点：企业在银行有足额的存款；不同点：银行本票同城使用，银