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技术经济学课程设计-S公司某产品生产项目分析汇
课 程 设 计
课程名称_____技术经济学 ____
题目名称_S公司某产品生产项目分析_
学生学院____ 管理学院_______
专业班级_2008级工商(5)班
学生姓名__ ____
____
__ ____________
指导教师_____________
2010 年 12 月 31 日
S公司某产品生产项目
某项目是新建工业性生产项目。该项目已完成了项目市场需求预测、生产规模、工艺技术方案等研究内容,确定了项目实施的最佳方案。
一、基础数据
(一)生产规模及实施进度
设计规模为年生产某成品2.4万吨。项目建设期3年,第4年投产,当年生产负荷为设计能力的60%,第5年达90%,第6年达产。整个项目的计算期为15年。
(二)投资估算
1.固定资产投资
建筑工程费 7000万元,设备购置费16000万元,安装工程 8000万元,其他费用1000万元。
2.无形资产投资:2000万元。
3.其他资产投资:1000万元。
4.预备费用:2000万元。
5.流动资金:按生产负荷安排, 相关资产周转天数如下。
项目 最低周转天数 应收帐款 15 存货(综合周转天数) 30 现金 7 应付账款 15 6.建设投资第一年投入20%,第二年投入60%,第三年投入20%
(三)产品成本及费用
1.外购原材料。达产年原材料费用合计12000万元。
2.外购燃料动力费。达产年外购燃料动力费用合计4000万元。
3.工资及福利费。本项目定员250人,人均月工资及福利费4000元。
4.修理费。本项目修理费按折旧费的50%计取。
5.折旧费。采用分类直线折旧法计算。固定资产综合折旧年限12年,净残值取4%。无形资产按10年摊销,其他资产按5年摊销。
6.其他费用:500元。
(四)营业收入和税金
1. 营业收入
产品销售单价为13000元/吨。
2.税金
(1)本项目应缴纳产品增值税,税率为17%,城市维护建设税按增值税的5%估算,教育费附加按增值税的2%估算。
(2)外购原材料与外购燃料的增值税率为17%。
(3)企业所得税为25%。
(五)利润分配
从税后利润15%;所得税后行业基准收益率12%。
资本金财务基准收益率16%。
二、要求编制的有关财务报表
(一)流动资金估算表
(二)项目总投资使用计划与资金筹措表
(三)营业收入、营业税金和附加和增值税估算表
(四)固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表
(五)总成本费用估算表
(六)项目投资现金流量表
(七)项目资本金现金流量表
(八)利润与利润分配表
(九)财务计划现金流量表
(十)资产负债表
(十一)借款还本付息计划表
三、要求计算和分析的财务评价指标
(一)盈利能力分析
1.所得税前、后项目投资财务内部收益率;
2.所得税前、后项目投资财务净现值;
3.所得税前、后项目投资回收期;
4.资本金财务内部收益率;
5.总投资收益率;
6.资本金净利润率。
(二)偿债能力分析
1.利息备付率;
2.偿债备付率;
3.资产负债率。
(三)生存能力分析
(四)不确定性分析
1.盈亏平衡分析;
2.敏感性分析,分别为建设投资、经营成本、营业收入变化±10%、±20%对所得税后财务净现值进行单因素敏感性分析。
四、进行风险分析
若营业收入和经营成本的变动率及概率分布如下:
变动率
概率
不确定因素 -20% -10% 0 10% 20% 营业收入 0.1 0.2 0.4 0.25 0.05 经营成本 0.05 0.1 0.5 0.2 0.15
1.计算所得税后期望净现值;
2.计算所得税后净现值大于等于零的概率。
财务分析
一、盈利能力分析
该行业所得税前行业基准收益率15%;所得税后行业基准收益率12%,资本金财务基准收益率16%。
1.项目投资现金流量表
项目投资现金流量表见表1-6。根据该表计算以下财务评价指标:
(1)所得税前项目投资财务内部收益率。通过计算得出:所得税前内部收益率=21%>15%(行业基准收益率)
(2)所得税后项目投资财务内部收益率。通过计算得出:所得税后内部收益率=17%>12%(行业基准收益率)
(3)所得税前项目投资财务净现值:NPV=10001.6万元>0。
(4)所得税后项目投资财务净现值:NPV=9407.2万元>0。
(5)所得税前项目投资回收期:Pt =10.5年<12年的行业基准投资回收期。
(6)所得税后项目投资回收期:Pt =11.1年<12年的行业基准投资回收期。
(7)总投资收益率=运营期内年平均息税前利润÷项目总投资×100%
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