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科目汇总表的填制 一、科目汇总表会计核算形式 一、科目汇总表核算形式的特点 科目汇总表核算形式，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账的一种账务处理程序。这种账务处理程序是在记账凭证账务处理形式的基础上进行简化而形成的，其显著特点是设置科目汇总表并据以登记总分类账。由于科目汇总表是根据记账凭证汇总编制而成的，因此，这种会计核算形式亦称“记账凭证汇总表核算形式”。 二、科目汇总表的编制方法 在编制科目汇总表时，是根据一定时期内全部记账凭证，按照科目进行归类编制的。在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额的合计数。科目汇总表可以根据交易或事项的多少每月汇总一次或每旬汇总一次，每月编制一张。其格式和内容见表26—1、26—2、26-3所示。 表26-3 兴平机械股份有限公司 科目汇总表的填制 1 1 1 31 2007 12 30 1 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 材料采购 原材料 生产成本 库存商品 累计折旧 短期借款 应付职工薪酬 应交税费 本年利润 主营业务收入 营业外支出 主营业务成本 管理费用 销售费用 所得税费用 制造费用 盈余公积 应付账款 33770.00 488920.00 0 2000.00 52500.00 213005.26 226305.26 200000.00 29250.00 45080.00 152350.00 102000.00 65000.00 41182.40 600.00 6341.90 36640.00 0 90500.00 1825337.22 15700.00 433190.00 2500.00 70540.86 226305.26 65000.00 3000.00 300000.00 151004.40 34004.30 152350.00 102000.00 10000.00 65000.00 41182.40 600.00 6341.90 36640.00 1902.57 21060.00 1808214.09 10000.00 40000.00 18500.00 18500.00 营业外收入 350.00 350.00 营业税金及附加 10200.00 10200.00 待处理财产损溢 842.40 842.40 和继 韩明君 1 1 1 31 2007 12 30 2 应付股利 利润分配 0 26635.98 11415.42 32343.69 1901973.20 和继 韩明君 1901973.20 其他业务收入 50000.00 50000.00
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