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浙江华策影视股份有限公司 2017 年度 审 计 报 告 天健审〔2018 〕3398 号 浙江华策影视股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江华策影视股份有限公司（以下简称华策公司）财务报表，包 括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了华策公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华策公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入的确认与计量 1. 关键审计事项 如财务报表附注三(二十三)和五(二)1 所述，华策公司 2017 年度营业收入 524,558.97 万元，主要系全网剧销售收入。华策公司全网剧在电视剧购入或完 成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧 播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。由于营业收入是 关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入 确认识别为关键审计事项。 2. 审计中的应对 我们对华策公司收入确认关键审计事项实施的主要程序包括： (1) 了解、测试、评价华策公司管理层（以下简称管理层）对收入确认相关 内部控制制度的设计和运行的有效性； (2) 通过查阅销售合同、与管理层沟通等程序，了解和评价管理层的收入确 认政策； (3) 对销售收入进行抽样测试，检查相关销售合同及报酬条款和各项支持性 文件，核对销售合同中风险及报酬条款与收入确认原则的一致性，检查供带相关 资料； (4) 实施截止测试程序，包括检查资产负债表日前后收入确认的各项支持性 文件等； (5) 结合应收账款的审计，抽取样本函证销售合同的真实性及相应合同金 额，检查收入对应应收账款的收回。 (二) 应收账款的坏账准备计提 1. 关键审计事项 如财务报表附注三(十一)和五(一)4 所述，截至2017 年 12 月31 日，华策 公司应收账款余额426,235.79 万元，坏账准备金额23,748.88 万元，账面价值 402,486.91 万元，占资产总额的32.10%。若应收账款不能按期收回或无法收回 产生坏账损失，会对财务报表产生重大影响，且管理层在对应收账款可回收性进 行评估时涉及重要的判断和估计，管理层需要综合考虑应收账款的账龄、历史经 验、债务人的财务状况等因素。由于这些判断和估计涉及的事项存在不确定性， 因此我们将应收账款的坏账准备计提确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 我们针对应收账款的坏账准备计提实施的审计程序包括但不限于： (1) 了解、评估及测试与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制 措施的设计、实施及运行有效性； (2) 通过查阅销售合同、检查以往应收款项的收回及坏账发生情况、与管理 层沟通、与同行业政策进行比较等程序，评估会计估计变更的合理性、所使用的 方法的恰当性以及坏账准备计提比例的合理性； (3) 对于单项计提坏账准备的应收账款，查阅相关协议，复核管理层对预计 未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性，对未来可获得的现金流量或可 收回金额进行重新计算； (4) 取得管理层编制的按照信用风险特征编制的坏账准备计提表，复核账龄 划分的准确性及坏账准备计提的准确性； (5) 对公司以