证 券公司报信息披露重大差错责任追究制度.docVIP

ⅩⅩ证券股份有限公司报信息披露重大差错责任追究制度 经公司第八届董事会第八次会议审议通过，将于公司发行的境外上市外资股 (H股）在香港联交所挂牌上市之日起生效 ⅩⅩ证券年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条 为进一步提高ⅩⅩ证券股份有限公司（以下简称“公司”）规范 运作水平，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准 确性、完整性和及时性，推进公司内部控制制度建设，根据《公司法》、《证券法》、 《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《香港联合交 易所有限公司证券上市规则》（以下简称“《香港上市规则》”）等法律法规、部门 规章、规范性文件以及《ⅩⅩ证券公司章程》、《ⅩⅩ证券信息披露事务管理制度》 等公司制度，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格 遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司 的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相 关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第三条本制度适用于公司的董事、监事、高级管理人员、公司各子公司 的负责人、各子公司财务负责人以及与年报信息披露工作有关的其他人员（以上 统称“年报信息披露相关人员”)。年报信息披露相关人员在年报信息披露工作中 违反国家有关法律、法规、规范性文件、《香港上市规则》以及公司规章制度， 未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度 的规定追宄其责任。 第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大 会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存 在重大差异等情形。具体包括： (一）年度财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重 大会计差错，足以影响财务报表使用者对财务状况、经营成果和现金流量做出正 确判断； (二）其他年报信息披露不符合中国证监会、深圳证券交易所、香港联合交 易所有限公司（以下简称“香港联交所”）有关规定，存在重大错误或重大遗漏； (三）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的； ffi广TiiiE箝煆販公司 BF SECUniTIES CO..LTD. (四）业绩快报中的财务数据和指标与年报数据和指标存在重大差异且不能 提供合理解释的； (五）监管部门认定的其他年报信息披露重大差错； (六）公司董事会认定的其他年报信息披露重大差错。 第五条年报信息披露发生重大差错，公司追宄相关责任人的责任时，应 遵循以下原则： (一）客观公正、实事求是的原则； (二）责任与权利相对等、过错与责任相对应原则； (三）追宄责任与改进工作相结合原则。 第二章年报信息披露重大差错的认定和处理程序 第六条年度财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： (一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5%以上，且绝对金额超过10亿元； (二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以上，且绝对金额超过5亿元； (三）涉及营业收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计营业收入总 额5%以上，且绝对金额超过5亿元； (四）涉及净利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以 上，且绝对金额超过2亿元； (五）会计差错金额直接影响盈亏性质，即由于会计差错使得原来为亏损的 转变为盈利，或者由盈利的转变为亏损的情形； (六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额占 最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过2亿元； (七联监管部门和证券交易所书面责令公司对以前年度财务报告存在的 差错进行改正。 第七条其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准： (一)年报信息披露的内容和格式存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏, 对投资者阅读和理解公司年度报告造成重大偏差，或重大误导的情形; ffi广TiiiE箝煆〖H有販公固 BF SECUniTIES CO..LTD. (二）相关监管部门和证券交易所认定的其他年报信息披露存在重大差错的 情形。 第八条业绩预告出现重大差错的认定标准： (一）业绩预告预计的业绩变动方向与年度报告实际披露业绩不一致，包括 以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计盈利，实际亏损；原先预计净利 润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比 上升； (二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年度报告实际披露业绩一致，但变 动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能提供合理解释的。 第九条 当财务报告、业绩预告或业绩快报存在重大会计差错时，公司内 部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，