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企业建立税务部门的必要性 山东君泓律师事务所 李哲 电话：0532 主页/ 税收是国家财政收入的主要来源，国家的繁荣富强，离不开企业和公民个人纳税。税收对于企业来说亦有重要意义，它是参与企业分配的重要形式，甚至决定着企业的最终效益。但目前来说，企业对税收的重视还远远不够，绝大多数企业仍然只是习惯于将税收放在财务环节去处理，由于缺乏专业的税务人员指导，给企业带来极大的税务风险，这是企业发展的一个重大陷阱。相比西方国家税务律师的发达，中国的税务人员明显出现空缺。一方面企业重视不够，另一方面税务人才不足，这是目前中国税务的现状。在这种大的环境下，谁能尽早建立起较为完善的税务管理体系，谁就能绕开潜在的风险，利用税收优势在与众多企业的竞争中领先一步。因此，企业建立税务部门，利用专门的税务人才为公司长远发展出谋划策具有很大的必要性，具体来说有以下三个方面： 对老板决策进行参谋。老板是公司的决策者，公司的发展、业务的开拓，包括合同的签订都会受到老板决策的影响。因此，老板的决策很有可能产生大量的税收风险。能把企业做大做强的老板必定不简单，但个人的能力、知识总归是有限的。在没有专业税务人员参谋的情况下，老板很容易只是片面追求看得见的利润而忽略背后隐藏的巨大的税收风险。 案例1：A企业改制，就下岗职工安置问题与政府达成协议：政府出钱，由改制后的企业给下岗员工继续交纳保险金。但政府由于没钱，承诺无偿划拨价值1000万元的土地给A并承担过户时的相关契税和其他费用。老板同意，于是签订协议。 税务风险：按照现行税法规定，企业接受捐赠的资产，要增加当年所得，缴企业所得税。这意味着A虽然得到了一块价值1000万元的土地，但要拿出25%，即250万给国家交税。这个时候税已经产生，不缴税就是偷税了。 优化方案：A与政府谈判：由A来花1000万买这块土地，土地过户到A的名下。但土地出让金暂时欠着，这就形成了债权债务关系，A成了债务人。之后再与政府签一个新的协议，由A欠政府的1000万元替政府解决下岗职工的问题。这样就可以无须缴纳企业所得税了。 总结：税收取决于老板的决策，过程的不同会导致结果大不相同。同样是合法的手段，有了前期决策阶段税务部或专家的分析会让企业赢到最后。 对业务部门进行指导。税是怎么产生的？不同的行为产生了不同的税。增值税是在销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物的行为中产生，营业税是在提供应税劳务、提供无形资产、销售不动产的行为中产生。不同的企业从事不同的工作，于是产生了不同的税。这就告诉我们，业务部门才是产生税的根源，财务部门只是缴税的而不是造税的。真正决定公司税收的恰是业务部门。所以，对业务部门进行税务指导是非常必要的。业务部门如果随意签合同，随意做业务，产生的税务风险再由财务部门通过非法手段吸收，那么企业随时蕴藏着巨大危机，不可能做的长远。 案例2：上海通用生产的别克商用车3.0型号的排量是2.98升，2.0型号的排量是1.98升。 分析：国家规定排量在2.5升以上、3.0升以下的轿车，消费税率是9%，超过3.0的，税率为14%。一个小小的数字，隐藏着税收的游戏。业务部门生产3.0排量的汽车，那么财务部门只能缴14%的税，业务部门生产2.98排量的汽车，那么财务部门就去缴9%的税。上海通用在生产汽车时不可能是随意生产的，他们懂得税法上的不同规定，并以此指导业务生产，有效的实现了利益最大化。 总结：要想解决好税收问题，必须加强业务过程的税收管理。了解税收政策，指导业务部门规范自身行为，才能合法、节约、规范纳税。 对财务纳税进行监督。税是由业务部门产生的，但却实实在在是由财务部门缴纳的，财务部门对税法的了解相比业务部门显然要多，但财务人员真的会缴税吗？谁来监管他们正确纳税？财务人员大多缺乏法律专业背景，对税法的了解远远不够。如果缺乏独立的税务部门监管，财务不管在纳税上发生怎样的错误都很难被发现。财务不是老板，即使在税收上对企业造成不必要的伤害也不会与自身利益挂钩。所以，建立独立的税务部门，对财务纳税进行监督迫在眉睫。 建立专门的税务部门，对企业决策出谋划策，对整个业务进行指导，对财务纳税进行监督，并制定相应的管理制度，使每一个员工、每一个环节都能够按照税法的要求去行为，才能保证企业依法纳税、诚信纳税、节约纳税，促使企业健康发展。 著作权所有，转载需注明出处