蒙古国企业所得税法1.pdf

蒙古国企业所得税法 第一章 总则 第一条 宗 旨 1.1、本法调整与企业收入所得税的征收和上缴预算以及报表有关的关 系。 第二条 法 律 法 规 2.1、企业所得税 （以下简称所得税）法律、法规是由税务总法和本法 以及配套出台的其他法律文件构成。 第三条 法 律 适 用 范 围 3.1、本法适用于对下列企业课以所得税有关的关系： 　　3.1.1、按蒙古国法律创办的企业及其分支机构、代表处。 　　3.1.2、领导机关在蒙古国的外国企业； 　　3.1.3、在蒙古国有收入的外国企业及其代表处； 第四条 法 律 术 语 4.1、本法所述下列术语应理解为： 4.1.1、国外所得收入 是指纳税人按本法第7.3条规定在国外获得的营 业收入、财产及财产销售收入； 　　4.1.2、商品是指除货币以外的其他动产和不动产； 　　4.1.3、不动产是指民法第84.3、86.2条所指财产； 4.1.4 、无形资产是指不具有形状的，在一定期限内以自己的占有、优 先权获得专利的非物质财产； 4.1.5、企业是指经国家机关注册登记，开展经营活动的公司、联营 体、合作社、政府和地方所有的经营核算的工厂以及与之类似的有义务 缴纳所得税的法人； 4.1.6、代征人是指有义务按本法对纳税人的收入课以所得税并上缴国 家和地方预算的人。 4.1.7、外汇牌价收入/亏损/是指销售外汇或支付以外汇结算的业务所产 生的外汇差价收入/亏损/ ； 第五条 纳 税 人 5.1、纳税人是指在税务年度已获得课税收入或虽未获得这样收入但有 义务按法律规定交纳税收的企业单位； 5.2、将本法第5.1条所指纳税人分为在蒙古国长期居住和不在蒙古国居 住的纳税人。 5.3、在蒙古国长期居住的纳税企业包括： 　　5.3.1、按蒙古国法律创办的企业； 　　5.3.2、领导机关在蒙古国的外国企业； 5.4 、不在蒙古国居住的纳税企业包括： 　　5.4.1、通过代表处在蒙古国开展经营活动的外国企业； 　　5.4.2、除本法第5.4.1条规定外在蒙古国以其它形式获得收入的外国 企业； 5.5、将完全或部分从事本法第5.4.1条所指企业的经营活动的下列单位 纳入代表处范围： 　　5.5.1、分部、处、部门； 　　5.5.2、工厂； 　　5.5.3、贸易、服务场所； 　　5.5.4 、石油油井、天然气气井以及开采矿产资源的矿井； 第六条 相 关 人 6.1、下列人员为纳税人的相关人： 　　6.1.1、占普通股20%或以上者； 　　6.1.2、有权分得20%或以上分红、利润者； 　　6.1.3、有权委派20%或以上企业管理成员或确定与经营有关的政策 者； 第二章 所得税收入 第七条 所 得 税 收 入 7.1、对本法第5.3条所指纳税人以税务年在蒙古国境内或外国获得的收 入课以所得税。 7.2、对本法第5.4条所指纳税人以税年度在蒙古国境内从事经营活动获 得的收入课以所得税。 7.3、对纳税人的下列收入课以所得税： 　　7.3.1、营业收入； 　　7.3.2、资产收入； 　　7.3.3、资产销售收入； 7.4 、课以所得税时应核减免税收入。 7.5、确定互易商品、劳务、服务所得税收入时，以不相干第三人的同 等商品、劳务、服务价为参考。 7.6、将外汇交易所得收入和支出兑换图格里克时，按蒙古银行当天的 牌价折算。 第八条 经 营 收 入 8.1、对纳税人的下列营业收入课以所得税： 　　8.1.1、基本或辅助性生产、劳务、服务的销售收入； 　　8.1.2、权益销售收入； 　　8.1.3、股票、证券销售收入； 　　8.1.4 、金钱游戏、赌博、彩票收入； 　　8.1.5、销售或有偿利用色情刊物、书籍、图片或从事色情表演所获 收入； 　　8.1.6、从他人处无偿获得的商品、劳务、服务收入； 　　8.1.7、销售无形资产收入； 　　8.1.8、提供技术、管理、咨询或其它服务所得收入； 8.1.9、从未履行合同义务一方获得的利息、罚金/ 罚款、亏损/ 、损失赔 偿所得收入； 　　8.1.10、外汇牌价差额实际收入； 　　8.1.11类似于本法第8.1.1-8.1.10条所指其它收入； 8.2、销售权益所得收入包括由权力机关授予的从事某种行为的许可权 或按法律规定将占有、使用财产权有偿转让与他人所得收入。 8.3、销售无形资产所得收入包括按法律规定将本法第4.1.4条所指非物 质财产的所有权依法有偿转让与他人所得收入。 第九条 资 产 收 入 9.1、对纳税人的下列资产收入课以所得税： 　　9.1.1、资产和不动产租