中国税收 第15章 税收征收管理.ppt

第十五章 税收征收管理 第一节 税收征收管理的目的与内容 一、税收征收管理的目的 二、税收征收管理的内容 一、税收征收管理的目的 促使纳税人依法纳税。 二、税收征收管理的内容 ㈠税籍管理 ㈡税源监控 ㈢税款征收 ㈣税务稽查 ㈤税收奖励与税收处罚 第二节 税籍管理制度 一、税务登记制度 二、个人的税籍管理问题 一、税务登记制度 ㈠税务登记的种类与程序 ⒈设立税务登记 ⒉变更税务登记 ⒊注销税务登记 ⒋扣缴义务登记 ⒌外出经营报验登记 ⒍停业、复业登记 ⒎非正常户的处理 ㈡税务登记证件的管理 ㈢税务登记管理的部门配合 二、个人的税籍管理问题 中国目前对个人未实行税务登记制度。 对从事独立劳动的个人，一般由税务机关根据需要单独建立纳税人档案。 对从事非独立劳动的个人，由扣缴义务人向主管税务机关报送纳税人的基本信息、所得项目和数额、扣缴税额及其他相关涉税信息。税务机关在受理后建立纳税人档案。 第三节 税源监控制度 一、流量税的税源监控：簿籍管理制度 二、流量税的税源监控：税控装置 三、存量税的税源监控：财产登记制度 四、税源监控的信息匹配系统 一、流量税的税源监控：簿籍管理制度 ㈠发票管理制度 ⒈发票印制管理 ⒉发票领购管理 ⒊发票保管管理 ⒋发票使用管理 ⒌发票缴销管理 ㈡账簿凭证管理制度 ⒈账簿设置 ⒉账务处理 ⒊财务会计制度管理 ⒋账簿、凭证的保管 二、流量税的税源监控：税控装置 三、存量税的税源监控：财产登记制度 四、税源监控的信息匹配系统 第四节 税款征收制度 一、税款征收的制度基础：申报纳税制度 二、税款征收的基本制度：税额确定制度与 税款缴纳制度 三、税款征收的保障措施：纳税担保、税收保全、税收强制执行 四、税款征收的结算问题：欠税清缴、税款的补缴与追征、多缴税款的退税 一、税款征收的制度基础：申报纳税制度 ⒈纳税申报的适用对象 ⒉纳税申报的内容 ⒊纳税申报的期限 ⒋纳税申报的方式 ⑴直接申报；⑵邮寄申报；⑶数据电文申报；⑷简易申报、简并征期。 二、税款征收的基本制度：税额确定制度与税款缴纳制度 ㈠税额确定制度 ⒈税额确定的方式 查账确定；查实确定；⑶查验确定；定期核定；不定期核定。 ⒉关联企业的纳税调整 纳税调整的事项；纳税调整的方法；纳税调整的期限。 ㈡税款缴纳制度 ⒈税款缴纳方式 ⑴纳税人自行缴纳 ⑵代收代缴和代扣代缴 ⑶委托代征 ⒉税款缴纳期限 ⑴如期纳税 ⑵延期纳税 ⑶逾期纳税 三、税款征收的保障措施 ㈠纳税担保 ㈡税收保全 ㈢税收强制执行 四、税款征收的结算问题 ㈠欠税清缴 ⒈发布欠税公告 ⒉实行税款优先原则 ⒊行使代位权和撤销权 ⒋采取离境清税措施 ⒌实行合并分立清税 ㈡税款的补缴、追征 ㈢税款的退还 第五节 税务稽查 一、税务稽查的主体及其权限 二、税务稽查的基本类型 三、税务稽查的具体程序 一、税务稽查的主体及其权限 ㈠税务稽查的主体 税务稽查的主体是依法享有税务稽查职权的专业机构，具体是指县级以上税务机关依照国务院规定设立并向社会公告、享有税务稽查权的稽查局。 ㈡税务稽查主体的权限 ⒈检查权 查账权；场地检查权；责成提供资料权；询问权；查证权；存款账户核查权。 ⒉行政强制权 ⒊行政处罚权 二、税务稽查的基本类型 ㈠日常稽查 ㈡专项稽查 ㈢专案稽查 三、税务稽查的具体程序 ㈠稽查对象的确定 ㈡稽查的实施 ㈢稽查的审理 ㈣处理决定的执行 第六节 税收奖励与税收处罚 一、税收奖励 二、税收处罚 一、税收奖励 ㈠评定纳税信用等级 对A级纳税人采取鼓励措施。 ㈡表彰优秀纳税人 二、税收处罚 ㈠税收处罚的种类 ㈡税收处罚的标准 ⒈违反税务登记规定的处罚标准 ⒉违反发票、账簿凭证管理规定的处罚标准 ⒊违反纳税申报规定的处罚标准 ⒋违反税款征收规定的处罚标准 ⒌违反税务稽查规定的处罚标准 ㈢税收处罚的程序 ⒈简易程序 ⒉一般程序 复习思考题 一、概念 税收管理 税收征收管理 税务登记 税控装置 申报纳税 纳税申报 查账确定 查实确定 查验确定 定期核定 不定期核定 纳税担保 税收保全 税收强制执行 税款优先 税款追征 税务稽查 日常稽查 专项稽查 专案稽查 税收奖励 税收处罚 偷税 逃避追缴欠税 骗税 抗税 二、问题 ⒈税收征收管理的目的 ⒉税收征收管理的内容 ⒊发票管理制度 ⒋账簿凭证管理制度 ⒌纳税申报制度 ⒍税额确定的方式 ⒎税款缴纳方式 ⒏税务稽查的基本类型 ⒐税务稽查的具体程序 ⒑税务行政