会计科目表新邮箱.doc

PAGE PAGE 1 邮箱: HYPERLINK mailto:Liufang201106@126.com Liufang201106@126.com 密码：123456 会 计 科 目 表 1、库存现金 由出纳保管的保险柜内存放的现金 （1）安全限额：①一般企业：3～5天日常零星用量 ②边远企业：5～15天日常零星用量 （2）使用范围：①对内：报销、发工资、借款 ②对外：单位与单位之间结算量在1000元以下零星支出 单位向个人收购农副产品等不受结算量限制 2、银行存款 存放在银行或其他金融机构的存款 在银行开立账户：①基本存款账户 ＝ 1个 提取现金 ②一般存款账户 ＞ 1个 ③临时存款账户、专用存款帐户（临时、特殊用途） 3、其他货币币资金 包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等 4、交易性金融资产 反映企业投资活动，短期持有的股票、债券，随时准备交易赚取差价 持有时间 ≤ 1年 23、长期股权投资 反映企业投资活动，长期持有的股票、权益性投资 持有时间 ＞ 1年 核算方法：成本法、权益法 5、应收票据（资产类） → 货款 销售商品、提供劳务、应收未收的票据款 如：商业汇票（有期限） 40、应付票据（负债类） → 货款 购进商品、接受劳务、应付未付的票据款 例：甲 → 销货5万 → 乙（支付6个月的商业汇票） 甲：收 入 5万↑ 乙：原 材 料 5万↑ 应收票据 5万↑ 应付票据 5万↑ 6个月后 甲：银行存款 5万↑ 乙：银行存款 5万↓ 应收票据 5万↓ 应付票据 5万↓ 票据：①支票：转账支票 →“银行存款” ②汇票：银行汇票 → “其他货币资金” 商业汇票 → “应收票据 / 应付票据” ③本票：银行本票 →“其他货币资金” 6、应收账款（资产类） → 货款 销售商品、提供劳务应收未收的货款 41、应付账款（负债类） → 货款 购买商品、接受劳务应付未付的货款 例：甲 → 销货5万 → 乙 甲（赊销）：应收账款—乙 5万↑ 乙（赊购）：原 材 料 5万↑ 收 入 5万↑ 应付账款—甲 5万↑ 乙向甲支付货款时： 甲：银行存款 5万 ↑ 乙：应付账款—甲 5万↓ 应收账款—乙 5万 ↓ 银行存款 5万↓ 7、预付账款（资产类） 按合同规定需预付的款项 42、预收账款（负债类） 按合同规定需预收的款项 例：甲 →（购货 1万元定金）→乙 甲：银行存款 1万↓ 乙：银行存款 1万↑ 预付账款 1万↑ 预收账款 1万↑ 8、应收股利（资产类） 股权投资，投资企业应收未收的股利 46、应付股利（负债类） 被投资企业应付未付的股利 9、应收利息（资产类） 债券投资应收未收的利息 45、应付利息（负债类） 长短期借款、发行债券，应付未付的利息 10、其他应收款（资产类） → 杂项：科目5～9以外的款项 包括：①应收的赔款、罚款 ②暂付给企业有关部门和个人的备用金和借款 ③应收内部职工的代垫款 ④暂付的押金（包装物、租房） ⑤企业间的借款 ⑥应收的出租包装物的租金 例：预借差旅费 其他应收款—XX 1000↑ 库存现金 1000↓ 代垫职工水电费1万： 其他应收款—职工 1万↑ 银行存款 1万↓ 交房屋押金2000元： 其他应收款—房东 2000↑ 库存现金 2000↓ 47、其他应付款（负债类） 与其他应收款相呼应 例：甲向乙借款10万 甲：银行存款 10万↑ 乙：银行存款 10万↓ 其他应付款—乙 10万↑ 其他应收款——甲 10万↑ 11、坏账准备（备抵类） 坏账损失的核算方法： ①直接转销法 ②备抵法 应收款项的备抵类科目，只有资产类才有备抵类科目，新准则下，科目5～10都可计提坏账准备 计提：对应的科目：资产减值损失 例：年末应收账款100万，坏账准备提取比率5%： 坏账准备 ＝ 100 × 5% ＝ 5万 资产减值损失 5万↑ 坏 账 准 备 5万↑ 原材料的核算方法：①计划成本法 ②实际成本法 计划成本法 实际成本法 12、材 料 采 购 材料采购过程中支付的实际价 13、在 途