审计案例分析--新华制药 完成版PPT培训课件.pptVIP

内部控制审计案例新华制药被出具否定意见;引言;;基本案情;基本案情; 上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司及与其存在担保关系方形成大额应收款项6073万元。同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。 ;案例分析; 信息与沟通方面以及风险评估方面存在重大缺陷。其子公司医贸公司企业内部显然没有进行有效、合理、及时的信息沟通从而导致授信额度过大，进而承担了较大的风险。 此外，医贸公司内部控制制度对多头授信无明确规定，甚至还存在未授信就发货的情况。这在一定程度上说明其授信管理是较为混乱的，存在一定的制度缺失。不仅如此，医贸公司在授信额度上也没有明确的规范，导致授予客户授信额度过大;;;启发与思考;B.对授信额度按部门-区域-客户进行分解，加强控制与跟踪管理，应首先制定年度应收账款总体目标，从而确定年度授信额度。 C.加强对相关部门及责任人的考核，制定相应奖惩政策，以杜绝擅自扩大信用政策、滥用审批权力等违规状况的出现。 ;welcome to use these PowerPoint templates, New Content design, 10 years experience;welcome to use these PowerPoint templates, New Content design, 10 years experience;内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线，也是保证企业财务报告真实完整的内在机制。实施企业内部控制审计的意义在于：注册会计师对企业内部控制有效性进行客观独立的鉴证，不仅能够监督推动企业将内部控制规范落到实处，促进企业加强内部控制规范建设，提升财务报表风险防范能力，同时也能够进一步提升企业信息披露的透明度，增强投资者对企业财务信息可靠性的信心，对保护投资者权益和社会公众利益具有重要作用。