金融企业税收风险讲解广州市国家税务局直属税务分局2018.pptVIP

2017年企业所得税汇算清缴培训 ——金融企业税收风险讲解 广州市国家税务局直属税务分局 2018年4月19日 增值税 1、处置使用过的固定资产未按规定缴纳增值税 ----多发生在营改增之前 2、取得劳务派遣公司简易计税发票多抵扣风险；---全额抵扣项目包括“商业保险”、“残保金” 等 财税【2016】47号 财税[2016]36号 附件二（经纪代理服务) 3、取得餐饮服务、居民日常服务和旅客运输发票进行进项抵扣 增值税 4、将用于个人消费和职工福利项目取得的进项进行抵扣； 5、将外购物品对外无偿赠送未作视同销售处理； 增值税 6、保险公司向境外再保险公司支付分保收入未代扣代缴增值税 7、保险标的残值处置收入未计缴增值税 企业所得税 1、在业务及管理费中列支为职工支付的商业保险费用（包括不合规的补充医疗保险） 根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 国家税务总局关于企业