企业所得税的税收.pptVIP

企业所得税的税收筹划 1.企业所得税的纳税人有居民企业和非居民企业。居民企业负担全面的纳税义务，而非居民企业负担有限的纳税义务 2.子公司具有独立法人资格，是企业所得税的独立纳税人。分公司不具有独立法人资格，不是企业所得税的纳税人。分公司作为总机构的分支机构，应当和总机构汇总计算并缴纳企业所得税 3.企业所得税纳税人的税收筹划方法 （1）纳税主体身份的选择 ①个人独资企业、合伙企业与公司制企业 ②子公司与分公司的选择 ③私营企业和个体工商户的选择 （2）纳税主体身份的转变 4.企业所得税计税依据的税收筹划 （1）应纳税所得额的计算 （2）扣除项目的筹划 （3）亏损弥补的筹划 对于一些长期处于高盈利状态的企业，可以兼并一些亏损企业，以减少其应纳税所得额，达到节税目的。 5.企业所得税税率的税收筹划 （1）享受低税率政策 （2）预提所得税 （3）过渡期税率的筹划 6.企业所得税优惠政策的税收筹划 （1）选择投资地区 （2）选择投资方向 个人所得税的税收筹划 1.纳税人的法律界定 居民纳税义务人和非居民纳税义务人 2.征税范围的法律界定 （1）工资薪金所得 （2）个体工商户的生产、经营所得 （3）承包承租经营的所得 （4）劳务报酬所得 （5）稿酬所得 （6）特许权使用费所得 （7）利息、股息、红利所得 （8）财产租赁所得 （9）财产转让所得 （10）偶然所得 （11）其他所得 *