表外(中间)业务概述讲座.docVIP

表外（中间）业务概述 ? 一、商业银行表外（中间）业务概念 银行业务主要有资产业务、负债业务以及不反映在资产负债表内的表外业务三大业务构成。根据中国人民银行2001年出台的《商业银行中间业务暂行规定》，中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。参照西方商业银行业务分类惯例，根据西方权威金融辞典《新帕尔格雷夫货币金融大辞典》（彼得·纽曼等著），表外业务被界定为，在传统的会计核算过程中通常不会被记为资产和负债的业务活动，而只是在资产负债表上做出标记，或者根本就不被反映到资产负债表中的业务。这些业务在某些情况下可以看成是对普通商业关系的扩展；在另一些情况下则是为了调整业务操作结构，以避免受到外部监督机构的限制。在商业银行和投资银行的业务中，脱离资产负债表的商业活动具有相当重要的地位，而且这一地位正在不断增强。这些表外业务都是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托，为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。 二、商业银行表外（中间）业务种类 表外（中间）业务的品种繁多，随着技术的发展以及金融自由化的发展，在传统表外业务品种的基础上，表外业务发展迅速，如，在原有的汇兑结算、代收代付、票据承兑、代保管、信用证、外汇买卖、咨询、代理、担保、贷款承诺、保理、资产托管等产品基础上，近年来又出现了银行卡、通存通兑、自动柜员机、自助银行、电话银行、企业银行、网上银行、电子货币、商务货币等高新技术业务品种。构成表外业务有三个大类，一是或有负债类业务，包括贷款承诺（透支贷款、信贷额度、商业票据的备用额度、备用信用额度、循环贷款额度、互惠存款协议、再回购协议、票据发行融资、多选择融资）、担保（承兑、有追索权的资产出售、备用信用证、跟单信用证或商业信用证、担保和赔偿、背书、对分支机构和子公司的融资支持）；二是赚取价差收入的表外交易业务，如互换和套期保值交易（远期和套期保值交易、远期外汇合同、外汇互换、货币期货、货币期权、交叉货币的利率、互换、远期利率协议、利率期权、利率上线、利率下线和利率限制）、投资银行业务（证券发行、证券承销/分销、黄金和商品贸易交易、证券市场营销）；三是提供金融服务以收取手续费的业务，主要包括：与贷款相关的服务业务（发起贷款、放款业务、转贷业务、无追索权的资产出售、贷款参与资格的出售、辛迪加贷款代理）、信托和咨询服务（证券投资组合管理、投资咨询服务、兼并安排、税务和融资计划、信托和不动产管理、养老金计划管理、单位信托、养老金计划和债券的托管、证券保管、海外金融服务）、经纪/代理业务（股票和债券经纪、房地产代理、旅游代理、保险代理）、付款服务（数据处理、网络安排、清算服务、信用卡和借记卡、销售点系统、个人理财、现金管理系统）、进出口服务（同业银行业务、贸易咨询、出口保险服务、补偿贸易等。 三、商业银行表外业务的特点 从表外业务的定义及其构成看，与传统业务相比，至少具有以下六大特点： 第一，不运用或不直接运用商业银行自有资金。商业银行办理表外业务时，不以资金买卖为手段，只利用自身的银行信用、金融信息、服务网络、管理技术等方面的优势，通过付出一定的人力、物力和承担一定的经济责任，为客户提供金融服务。 第二，必须接受客户委托办理业务。表外业务主要当事人有委托人、代理行、受益人三部分组成。委托人和代理行必须具备一定条件后，委托人、代理行、受益人三者才能签订具有法律效力的合同，合同明确规定各方的权利、义务等，合同的任何一方如不履行合同，将视违约程度受到不同的制裁。大多数情况下，表外业务都属于委托业务，而非自营业务。 第三，不承担或不直接承担经营风险。通常商业银行办理表外（中间）业务时如果不运用或不直接运用自己的资金，就不会形成或不能形成商业银行资产负债，因而不直接承担表外业务的经营风险。但商业银行在办理部分表外业务时，却间接承担一定的风险。 第四，以收取手续费的方式获得收益。办理客户委托的表外业务，要消耗一定的人力、物力和财力，部分还承担一定的风险，商业银行只能通过采取收取手续费的方式得以补偿。 第五，从赚取价差中获取利益。在从事衍生品交易的表外业务中，银行从代客买卖外汇或自营外汇买卖业务中，低买高卖外汇从中获取价差收益。 第六，种类多，范围广。随着社会经济生活的变化和金融创新的不断发展，商业银行表外业务规模得到迅速发展，特别是新技术广泛运用加上自由化深入推进，商业银行表外业务的规模将越来越大，占整个商业银行业务的比重将日益上升。 四、商业银行表外（中间）业务的主要风险及监管 商业银行表外（中间）业务风险特征主要表现为：一是风险不确定，复杂程度高；二是风险集中，评