会计差错作业答案五.docVIP

会计差错及账项调整课程形考作业答案提示六 1、2003年6月对某股份制企业进行检查，发现企业存在以下问题： 2002年，超过计税标准的业务招待费50000元，未进行纳税调整； （2） 5月6日，以托收承付方式销售产品400件，单价300元，已办妥托收手续。但由于尚未收到对方的货款，因而未进行账务处理，也未进行申报纳税。该企业5月份申报交纳的增值税为5688元，5月底“应交税金----应交增值税”无余额。 （3）2002年，出售无形资产，售，记入其他应收款。 （4）1999年，收取出租房屋的租金200万元。该企业编制记账凭证为： 借：银行存款 2，000，000 贷： 资本公积 2，000，000 出售无形资产、出租房屋的营业税税率为5%。该企业为一般纳税人，增值税税率为17%城建维护税税率为7%，教育附加费率为3%，该企业98年净利为200万元，企业所得税税率为33%。该企业按10%的比例计提法定盈余公积与公益金。（30分） 要求： (1)分析该企业存在的问题与性质； (2)进行调整及账务处理； (3)如果该企业为上市公司上述事项应如何披露？ 答：1、2002年度超过计税标准业务招待费未进行纳税调整，属于永久性差错，应补缴33%企业所得税 借：以前年度损益调整 16500 贷：应交税金—应交所得税 16500 2、因为企业采