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税收实务1010
2010年月高等教育自学考试统一命题考试
41．××公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，2009年6月有关生产经营业
务如下：
(1)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额为100万元，同时，开具普通发票，取得销售甲产品送货运输费收入为8万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额为30万元。
(3)将试制的一批产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场销售价格。
(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用为6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价为20万元，支付给运输单位的运费为2万元，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的25％用于本企业职工福利。要求计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
42．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月1日向某美容院销售商品一批，
开具增值税专用发票，取得不含税销售额为20万元；10月25日向某超市销售化妆品
一批，开具普通发票，取得含税销售额为10万元。
请计算该企业10月份应缴纳的消费税额。
43．某企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，
其中增值税额为6万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，
取得国债利息6万元，营业外支出10万元，其中5万元系违约罚款。
请计算企业的应纳税所得额。
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