稽核办法.doc

咨询公司 稽核管理办法 编号：M-B-A-01 第 一 条：目的 为完善内部控制体系，提升公司营运之绩效，协助公司管理阶层确实履行其责任，特定订本办法。 第 二 条：执行部门 各相关部门。 第 三 条：年度稽核计划及其执行规定 依据公司经营之中长期规划，于每年末制定次年稽核年度计划，呈请副总经理核准，报备董事会。 稽核计划应包括公司销货及收款循环、采购及付款循环、固定资产循环、薪工循环、融资循环等，以相关规则、办法为稽核标准。 年度稽核计划应得以确实执行，每年年初应将上年度查核执行情况汇总，呈报副总经理核准，报备董事会。 每半年进行一次稽核绩效评估，由副总经理评估，报备董事会。 第 四 条：专案稽核 每月应查核公司之财务、经营资料，对异常之现象应及时通报相关部门并报告权责主管，对重大异常现象，在获得权责主管核准后，组织进行专案稽核。 年度稽核计划外之专案稽核项目因应副总经理之决策或相应部门之要求执行，执行结果直接回报相应部门。 重要专案稽核报告应向董事会报备。 第 五 条：作业流程 一、查核前准备 根据年度稽核计划或专案稽核要求确定稽核之目的、对象、范围， 归集相关资料，拟定稽核计划呈主管审阅，确定稽核工作之具体分配。 二、实况调查 根据稽核个案之特定目的及特点确定调查之重点，采用检查、监盘、观察、查询及函证、计算及分析性复核等方法进行符合性测试和实质性测试。 分析研究 对调查结果结合具体环境分析其根源，提出可行之建议。 稽核报告 以正确、客观、及时、简要、平易、完整、合理为原则编制稽核报告。 页次：1/2 第（0）次修订日期：2001/01/01 生效日期：2001/01/01 咨询公司 稽核管理办法 编号：M-B-A-01 第 六 条：稽核档案 稽核档案应指派专人保管。其中工作底稿及抽查资料至少保存二年，稽核报告至少保存三年。若需调阅稽核档案需呈请相应权责主管核准。 第 七 条：追踪改善 稽核单位对稽核报告中所列之缺点及改善追踪事项，应安排进度执行复查，经复查未能改善之部门，视其情节轻重，建议相应部门予以适当惩处。 第 八 条：实施与修订 本办法经呈董事会核准后实施，修订时亦同。 页次：2/2 第（0）次修订日期：2001/01/01 生效日期：2001/01/01 咨询公司 稽核流程 索引：M-P-A-01 执行单位 流程图 作业说明及表单 整理归档追踪稽核实施改善审阅批示稽核通知实地稽核稽核计划 整理归档 追踪稽核 实施改善 审阅批示 稽核通知 实地稽核 稽核计划 通报相关单位提出稽核报告稽核主管/稽核人员 通报相关单位 提出稽核报告 稽核人员 稽核人员 稽核主管/稽核人员 总经理 稽核主管 相关单位主管 相关单位 稽核人员 稽核人员 订定【年度/专案稽核计划】并经权责主管核准。 【稽核通知单】提前通知受稽核单位 稽核人员执行稽核作业并且与受稽核单位主管及相关人员充分沟通。 稽核人员在完成稽核作业后，应及时提出【内部稽核报告】，由主管提报给副总经理。 副总经理阅读报告并作批示。 将批示后的稽核报告通报相关单位，相关单位对通报的稽核报告之发现及建议以书面回应内部稽核单位 相关责任单位应根据稽核报告实施改善措施 稽核人员追踪稽核，考核改善结果 稽核人员对所有稽核资料归档管理 页次：1/1 第（0）次修订日期：2001/01/01 生效日期：2001/01/01