管理审计工作制度.doc

PAGE PAGE 16 广东派尔富科技公司 审 计 工 作 制 度 目 录 一、企业审计工作制度□ 总则………………………………………………………………第01页 □ 任务和范围………………………………………………………第01页 □ 机构………………………………………………………………第03页 □ 职权………………………………………………………………第03页□ 程序………………………………………………………………第04页 □ 奖惩………………………………………………………………第04页 □ 附则………………………………………………………………第05页 二、审计条例□ 总则………………………………………………………………第06页 □ 审计机构及审计工作人员………………………………………第06页 □ 审计部的主要职责………………………………………………第07页 □ 审计部的主要职权………………………………………………第08页 □ 审计工作程序……………………………………………………第09页 三、企业内部审计工作规定□ 总则………………………………………………………………第10页□ 内部审计的任务…………………………………………………第10页□ 职权………………………………………………………………第11页□ 工作程序…………………………………………………………第12页 □ 奖惩………………………………………………………………第13页 □ 附则………………………………………………………………第13页 广东派尔富科技公司 审 计 工 作 制 度 一、企业审计工作制度□ 总则第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我公司的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我公司的方针目标、规章制度、对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 □ 任务和范围第三条 审计工作的任务是：确保公司有关制度和管理方式方法在各分支机构、合资公司的贯彻执行，以保护企业利益，防止错弊，强化企业管理，为提高经济效益服务。第四条 审计工作的范围： (一)公司及各子公司、孙公司、分公司、合资公司的方针目标的可行性； (二)基建（含扩、改建）工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性； (三)大、中型项目策划及市场运作计划的概算、预算和决算的合理性，合法性； (四)财务收支、预算（含全面预算）等计划的编制及执行情况； (五)固定资产报废的合理性； (六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法； (七)公司及分支机构、合资公司的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性； (八)确定离任或改任分支机构负责人的经济责任情况； (九)制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况； (十)办理审计中心和公司总经理交办的其他事项。 □ 机构第五条 成立公司审计中心，并逐步完善公司的内部审计体系。审计中心总监暂由财务中心总监兼任（条件成熟则从财务中心分立出来）。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、项目发展及分支机构建设等方面的审计项目进行研究处理。 第六条 审计部是在审计中心直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全公司各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条 根据审计工作的需要，经过公司总经理或公司总经理授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条 审计部在业务上受审计中心的指导，并向其报告工作。 □ 职权第十条 审计工作的主要职权： (一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参加有关的会计会议；(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；(四)有权提出制止、纠正和处理违反公司制度和严重失职等事项的意见；(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经公司总经理批准，有权采取冻结资金支付、暂停责任人员工作、停发工资等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计中心及总经理报告。 □ 程序第十一条 审计工作的主要程序是： (一)根据审计中心的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计； (二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见