A8、A9、A10、A6安置房跟踪审计实施细则.doc

A8、A9、A10、A6安置房 审计实施细则 为了做好…………A8、A9、A10、A6地块安置房预算（或招标控制价）和工程建设全过程跟踪审计工作，…………（以下简称“我公司”）依据《建设工程项目管理试行办法》、…………、…………号审计通知书编制审计实施细则。 第（一）章 项目人员安排计划 1.1项目人员安排计划 为了优质高效地完成全过程跟踪审计工作，本公司派…………任审计组长，审计组成员均为熟悉工程建设全过程跟踪审计工作的造价专业人员。本项目所配备跟踪审计人员均熟悉国家和省基本建设有关政策、法规，恪守职业道德，具有良好的社会资信，近三年内无被处罚的不良记录，具体人员名单如下表： 拟投入项目跟踪审计驻场人员明细表 姓名职务职称专业资格联系电话项目组长 跟踪审计人员名单第（二）章 审计工作内容和主要工作方法 2.1跟踪审计工作的内容及主要方法 2.1.1项目预算（标底）审计 项目预算（标底）编制完成后2日内，项目建设单位（采购人）应将预算（标底）编制资料报送进行审计。公开招标项目不得迟于公布最高限价日前10日。预算（标底）送审资料包括： （一）立项批文； （二）招标（采购）文件及工程量清单（电子资料）； （三）预算（标底）书及其编制说明（纸质资料、电子资料各1份）； （四）原地形图及经审查的勘察报告； （五）全套设计施工图纸及图纸审查意见； （六）设计单位对图纸审查意见回复意见及修改图纸； （七）清单工程量、计价表工程量计算底稿；钢筋翻样单（如有）； （八）招标（采购）代理合同； （九）审计局认为需提交的其他资料。 对一般项目，应在7日内出具审计报告。对工艺或技术复杂的特殊项目，应在10日内出具审计报告。如遇特殊项目确需延长工作时间的，应报管委会领导同意。 2.1.2项目预算（标底）审计的方法 1、 施工图预算应控制在已批准的设计总概算投资范围之内；审核施工图预算编制依据的合法性、全面性和有效性，以及预算编制成果文件的准确性、??整性；审核施工图预算的编制是否考虑施工现场实际情况，是否结合拟建项目合理的施工组织设计进行编制。 2、审核工程量清单及编制说明是否做到全面并有利于投标人一致性理解，分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否符合《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500－2008）、施工图纸设计要求，措施项目清单、其它项目清单是否符合招标文件、《建设工程工程量清单计价规范》及地方有关规定。 3、审查分部分项工程量清单有无不属于工程实体的条件列出的，即是否有重复现象；审查分部分项工程量清单有无应列而未列的现象，即漏项现象。 4、工程量清单应反映拟建工程的全部工程内容，及为实现这些工程内容而进行的其他工作。重点核查占工程总造价权重在前30位的清单子目工程量。 5、招标控制价是应反映完成拟建工程全部工程内容所产生的费用，是招标方招标的重要依据，作为招标方可接受的拟建工程的最高工程造价。 6、核查招标控制价分部分项工程部分定额套用是否准确，措施项目和其它项目费用的计算是否准确、是否考虑施工现场实际情况，是否结合拟建项目合理的施工组织设计进行计算。 2.2.1对政府投资项目经济合同审计 主要审查项目相关经济合同是否符合国家法律、法规和我区相关规章制度的规定，与招标文件、投标文件及其承诺和评标结果是否一致；合同签订程序是否合规，内容是否公正、准确、完整，是否存在利用“阴阳合同”降低工程质量或有损国有资金投资效益的现象。 2.2.2经济合同审计的方法 1、审计组可根据委托人要求，参与建设工程施工合同洽谈，对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。。 2、主要审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款。 3、审计组建议委托人在合同条款中对涉及工程造价的下列事项进行约定： （1）约定合同计价形式。 （2）工程预付款的数额、支付时限及抵扣方式。 （3）工程进度款的支付数额、方式及时限。 （4）工程中发生变更时，工程价款的调整或索赔方式以及时限。 （5）发生工程价款纠纷的解决方法和程序。 （6）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法。 （7）工程竣工价款的结算确定、支付方式及时限。 （8 ）安全文明措施和保险费用。 （9）工期提前或延后和质量的奖惩办法。 （10）与履行合同、支付价款相关的担保事项。 （11）委托人对造价咨询企业在工程造价控制中的授权。 （12）施工单位在工程中必须遵守造价咨询企业造价控制的相关约定。 2.3.1根据对施工合对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计 主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实