商业承兑汇票保贴现场检查方法及技巧.doc

商业承兑汇票保贴 业务说明 商业承兑汇票是由收款人签发、经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。 商业承兑汇票保贴也称商业承兑汇票承兑人保贴业务，是指在事先审定的贴现额度内，授信银行承诺对特定承兑人承兑的商业汇票贴现业务。 商业承兑汇票保贴业务的特点： 1．商业承兑汇票是由企业签发并承兑的票据。 2．承兑人应为授信行信贷政策支持的重点客户。 3．授信行负责为承兑人申报商业承兑汇票贴现额度，并负责额度管理。 4．贴现行是指为商业承兑汇票的持票人办理贴现业务的授信行分支机构。 业务操作流程 受理保贴申请 承兑人向授信银行申请授信额度（含商业承兑汇票贴现额度），并提供相关资料。资料内容主要包括： 1．授信申请书及商业承兑汇票保贴申请及承诺书； 2．企业营业执照、代码证、法定代表人身份证明、公司章程、财务报表等； 3．商业承兑汇票； 4．票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件； 5．其他需要提供的材料。 授信调查审批 授信银行按照授信审批标准对承兑人的授信申请（含商业承兑汇票保贴申请）进行调查审批。 营销客户经理对基础材料进行审核，并进行实地调查。重点了解企业是否符合授信银行的授信条件以及使用商业承兑汇票的贸易背景是否真实。然后在信贷管理系统上录入企业信息，形成调查报告，并逐级上报营销单位、分行审批部门和总行审批部门进行审批。授信获得批准后，经办银行将收到的商业承兑汇票及《商业承兑汇票保贴申请暨承诺书》并根据批复要求办妥相关手续后，备齐相应材料上报放款审核中心。同时，在信贷管理系统中录入商业承兑汇票贴现额度信息，并注明具体用于保贴的金额。放款审核人员根据规定审核授信审批条件是否落实、资料是否完整，并重点审查汇票金额是否在总行批复的授信额度内。在核实相关信息后，向经办人员下达《信贷业务通知书》。业务经办人员在汇票背面批注：“本行承诺对正当持票人予以贴现”，记载分行名称，并由经办行有权签字人在汇票背面签章。 风险审查 风险审查岗对营销岗初审意见及票据跟单资料进行复查。 票据审核 会计部门重点审查拟保贴汇票要素是否齐全、完整、规范、有效；背书转让是否规范；拟保贴汇票是否有伪造、变造痕迹；拟保贴汇票是否处于挂失止付或公示催告期间；向商业承兑汇票承兑人查询票据真伪，向授信行查询保贴真实性及领用的商业承兑汇票贴现额度，依据查询查复结果确定拟贴现汇票是否真实、合法、有效。 保贴审批 持票人可以向授信行或其系统内任意一家分支机构申请办理贴现，提交商业承兑汇票及 贴现所需的其他资料。审查票据、保贴字样真实并办理相应额度领用后，持票人与贴现行签订《商业承兑汇票贴现协议》，办理贴现。 保贴会计处理 会计部门将贴现凭证与审批单进行核对，并按照支付结算办法的有关规定进行审查。按照贴现协议利率计算贴现金额，并及时划款。将承兑汇票原件入现金库保管。 商业承兑汇票的贴现利息，可以视情况分全部由商业承兑汇票承兑人承担或全部由商业承兑汇票持票人承担，并参照相应的管理办法执行。 信息录入及档案整理 将贴现情况登录人行信贷登记系统，客户经理将银行承兑汇票的相关资料交档案管理人员整理归档，并登记业务台账。 委托收款 委托收款岗应匡算邮程，按《支付结算办法》有关规定办理委托收款手续异地汇票必须通过特快专递方式办理委托收款。若托收汇票到期不获承兑付款，在收到退回的托收凭证、汇票和拒绝付款理由书后，委托收款岗应及时通知客户部门。3日内将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对于汇票贴现未收回部分，应当向背书人、出票人、承兑人以及汇票的其他债务人行使追索权贴现， 1．检查方法：调阅贸易合同、承兑人会计报表等业务档案资料与有关业务人员座谈。 2．风险提示 ②超过客户授信额度； ③保贴票据业务没有真实的贸易背景（贴现的汇票金额受否大于贸易合同金额和 发票金额；贸易合同与发票是否经过涂改、变造；贸易合同是否过期；合同上标的物名称、规格、单价等要素是否与发票对应）； ④未对票据真实性进行初步审核； ⑤保贴票据条件不符合相关要求。 审查环节 1．检查方法：调阅业务档案，审阅相关资料进行判断，与相关人员进行座谈。 2风险提示 ②取得查询结果有不符记录仍办理保贴业务； ③未对票据真实性进行审核； ④保贴票据条件不符合相关要求。 审批环节 1．检查方法：调阅票据贴现业务审批流程、业务档案资料。 2风险提示： ②审批流程不合规，逆程序、减程序、越程序进行审批； ③超授信额度审批； ④超授权审批。 贴现发放 1．检查方法：调阅票据贴现业务档案，审查业务合同、相关会计凭证、贷款审批单等，。 2风险提示： ②贴现金额计算错误；贴现利率低于再贴现利率，存在少贴现利息收入 ③未监控客户贴现资金的流向，保证贴现资金按合理用途使用； ④未登记有关业务台账，并按时对账。 ⑤无银行承兑汇票办理贴现。 贴现后续