小天鹅股份内控制度(普华永道).doc

无锡小天鹅股份有限公司 内部控制制度  目 录 定义和解释 1 第一章 基本内部控制制度 2 一、公司内部控制制度基本规定 2 二、股份公司内部控制体制 7 三、子公司财务部长管理制度 10 四、发票和收据使用管理制度 13 五、内部审计制度 17 六、会计电算化的管理制度 23 七、会计档案管理制度 26 第二章 货币资金与票据管理 30 一、货币资金管理 30 二、票据管理 37 第三章 实物资产管理 43 一、存货管理 43 二、固定资产的管理 64 三、其他资产管理 73 第四章 对外投资管理 81 第五章 工程项目管理 88 第六章 采购与付款管理 95 第七章 筹资管理 113 第八章 销售与收款管理 118 第九章 成本费用管理 147 一、生产成本管理 147 二、经营费用管理 152 第十章 售后服务管理 175 第十一章 对外担保管理 193 第十二章 关联方交易及往来管理 196 第十三章 人事绩效考核管理 200 第十四章 财务报告、分析、评价制度 205 一、 公司财务预算管理制度 205 二、 财务报告和财务评价制度 211 定义和解释 股份公司 无锡小天鹅股份有限公司 营销公司 江苏小天鹅营销有限公司（股份公司之子公司） 进出口公司 无锡小天鹅进出口有限责任公司（股份公司之子公司） 集团 江苏小天鹅集团有限公司（股份公司之控股母公司） 安泰达 广州安泰达物流有限公司（股份公司之联营公司） 过账 在SAP财务系统中增加或减少存货的操作 残损机 外观包装毁坏及有其他内部质量缺陷的洗衣机、冰箱、空调等家用电器 管理部 营销公司下设全国各地销售办事处 销售经营部 股份公司原下属全国各地经营销售业务的分公司或子公司，已于2002年停止经营活动，正在清理过程中 总装库 股份公司洗衣机厂总装车间，位于无锡，由营销公司委托安泰达管理 总部库 营销公司无锡总部产成品仓库，包括总装库、零售库、胜丰库、新区库、江明库五个仓库 中转库 营销公司管理部的产成品仓库 订单解锁 指对由系统控制的订单处理程序在信用额度控制下不能通过时，由操作人员提出申请，相关审批人员裁决后，继续运行订单处理程序 第一章 基本内部控制制度 一、公司内部控制制度基本规定 总则1．为了有效组织和实施公司的内部控制，规范公司内各企业的财务行为，提高公司内部控制整体水平，适应公司规模化发展的需要，特对公司内部控制提出如下规定。 2．本规定适用股份公司和其他全资、控股子公司。 第二节 公司内部控制目标 1． 公司内部控制的总体目标 通过对股份公司及其全资、控股子公司经营活动的内部控制管理，实现公司整体资产的优化配置和有效营运，实现资本保全与增值的最大化。 2． 具体目标 利润管理的目标 营运资金管理的目标 筹资管理的目标 投资管理的目标1． 股份公司（出资者）与全资、控股子公司（经营者）之间是投资与被投资的关系，公司内部控制体系分为两个层次： A 出资者的内部控制。 B 经营者的内部控制。 出资者（股份公司）的内部控制是建立对经营者财务行为约束的监督体系，确保其投入资产的安全与增值。 经营者（子公司）的内部控制是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合的内部控制体系，对资本经营和资产运作负责。 2． 股份公司内部控制体系依据股份公司对所属全资、控股子公司的产权（股权）比例，分别实施直接管理与间接管理。 A 股份公司对全资子公司实施直接管理。 B 股份公司对控股子公司实施间接管理， 即通过控股公司的董事会，提出股份公司的管理目标与要求，并授权股份公司职能部门对子公司日常内部控制行为进行监督与管理1 财务预算管理1 要求全资、控股子公司从市场角度出发,A 净利润计划B 销售利润计划C 期间费用计划 投资收益计划现金流量计划2全资、控股子公司于每月26日向股份公司报送财务预算3 全资子公司的财务预算事先报股份公司财务部审核，经股份公司批准后下达执行 控股子公司的财务预算事先报股份公司财务部平衡，经控股子公司董事会批准后执行。 3．1．4 股份公司对全资、控股子公司下达的财务指标为：A 销售收入 B 资金回笼 C 税前利润 D 销售利润率 E 销售费用 F 管理费用 G 财务费用 3．1．5 财务计划一经批准，一般不作调整6 各项财务预算执行情况，由股份公司授权财务部门和审计部门进行检查，通常采用下列形式进行：A 全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析B 财务部长（财务负责人）定期（每月）和不定期向财务部门书面报告所在企业财务状况报告。 C 年度、半年度财务工作会议制度D 半年度经营业绩核实制度E 年度审计制度（内审、外审）。 3．2现金管理 3．2．1 为加强股份公司资金管理的计划性，