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浅析ERP系统对企业会计电算化内部控制的影响 目 录 2引言： 2一、电算化会计系统对企业内部控制的重要性 2二、会计电算化对内部控制的影响 2（一） 会计数据安全隐患问题突出 3（二） 数据记录方式和保存介质的变化带动内部控制的变化 3（三）会计电算化使企业改变了会计凭证的形式 3（四） 企业内部控制的失效风险 3三、内部控制的相关概念 3（一）内部控制的概念 4（二）内部控制的基本结构 4三. ERP系统的相关概念 #0046995（一)ERP系统概念： #0046995（二)ERP系统的应用优点: 6（三)ERP系统的应用缺点 7四、以水塔醋业为例 7（一）公司基本情况 7（二）ERP系统应用使企业产生的经济效益 8(三)主要经验和体会： 8参考文献： 浅析ERP系统对企业会计电算化内部控制的影响 —— 以水塔集团为例 学生姓名：刘伟 指导教师：薛海燕 摘要：随着网络时代的到来互联网技术和电子计算机技术得到进一步发展，ERP作为企业信息化建设的核心和组成部分近年来越来越多的企业所采用，使企业内部控制面临新的机遇和挑战，如何适应ERP环境，建立与之相适应的内部控制制度尤为重要，ERP系统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部控制的变化与分析，本文首先对内部控制ERP系统的理论进行了阐述，然后指出了企业内部控制面临的问题，并提出若干对策，最后并结合典型案例分析了如何建立和完善的内部控制。研究的意义在于分析我国企业目前内部控制的现状，实施ERP企业内部控制的前提下建立健全内部控制评价体系，在此基础上提出一些改善建议，以促使我国企业内部控制朝着规范、有效的方向发展，这对于我国企业具有现实和长远的意义。 关键词： ERP系统 会计电算化 内部控制 引言： 我国企业内部控制制度已取得了一定的成效，但必须承认存在的问题也不少。近年来ERP的广泛应用对内部控制产生了巨大的冲击，在ERP新型管理控制理念下分析内部控制五要素的变化，阐述ERP环境下内部控制系统的结构和功能，以及具体控制实务活动之间的相互联系和相互作用，揭示内在的本质，进而提出完备的对策。本文提出水塔集团内部控制存在的问题，然后进行分析这些存在的问题，最后解决这些问题简单而易懂的思路为出发点，以使具有复杂产权结构和组织层次的企业在ERP环境下实施有效的内部控制。 一、电算化会计系统对企业内部控制的重要性 会计内部控制是企业经营者为维护企业资产的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法和手续的总称。 会计电算化内部控制按控制实施的范围分为：一般控制和应用控制。一般控制是指对计算机会计信息系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架，并对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。 二、会计电算化对内部控制的影响 （一） 会计数据安全隐患问题突出 由于电算化会计相当多的工作都要通过计算机系统完成，而计算机的硬件系统存在物理易损性，一旦硬件系统出现故障或停电等其他非人为原因，就将导致数据不能被处理。同时，数据处理的准确、高效主要依赖于财务软件的质量和性能，如果软件质量出现问题，将会影响到数据处理的准确和速度。一旦程序中出现严重的病毒或遭受“黑客”袭击，就将严重危害系统的安全。若不能及时排除病毒，则有可能扩大损失。另外，会计数据主要保存在计算机的磁盘或者外在软盘、光盘中，如果磁介质由于受热、受潮、折损等原因出现损坏，保存的会计数据将会丢失；若数据被人为恶意修改，也不会留下任何痕迹，这些都会严重影响到会计工作的正常进行。 （二） 数据记录方式和保存介质的变化带动内部控制的变化 手工会计方式下，数据记录主要依靠工作人员的手工记录，出现记录错误的可能性加大，而且同一类数据可能会重复记录多次。数据保存介质是“纸”介质，保存这些介质需要占用很大的空间，还需进行放火、防水、防潮、防盗等工作。在电算化会计工作环境下，数据保存介质是“磁盘”——磁性介质。磁性介质的采用节约了数据的保存空间，也使数据的存取方便了许多，同时通过数据拷贝、输入等方式避免了手工记录中出现重复记录的现象。磁性介质的保存除了需要纸介质保存所需的部分工作外，还要进行防病毒、防磁化等工作。由于磁盘存在着物理易损性，需要对磁盘进行备份。 （三）会计电算化使企业改变了会计凭证的形式 在电算化会计系统中各类会计凭证报表的生产方式、会计信息的储存方式和储存载体发生了很大的变化。以前手工反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、汇总表、分配表、工作底稿的书面资料减少了，有的甚至取消了。由于电子商务、网上交易、无纸化等业务的推广使每