坏账界定和赔偿管理办法.doc

股份有限公司企业标准 　 受控号： 版本号：　 　 Q/　 坏账界定和赔偿管理办法 2003-10- 发布 2008-01-01实施 股份有限公司 发布 前 言 Q/HL -2008《坏账界定和赔偿管理办法》主要规定了坏账责任的界定和赔偿方法，及个人坏帐风险金的提取、使用程序。 现行有效版本为Q/HL223.01-2008 B/0版。 本标准代替Q/HL223.01-2005 A/0版《坏帐界定和赔偿管理办法》。 本标准与Q/HL223.01-2005 A/0版标准相比，主要变化如下： 引入个人风险金概念，并规定了提取、使用等管理办法； 本标准由 股份有限公司提出 本标准由 股份有限公司审计法务部修订并负责解释 本标准主要修订人： 本标准首次发布日期为2003年，2008年1月作第三版修改。 本标准修改实施日期：2008-01-01 坏账界定和赔偿管理办法 受控号： 版本号： B/0 1．范围 1.1本办法规定了坏账责任的界定及赔偿办法、个人坏帐风险金的提取和使用程序。 1.2本办法适用于 股份有限公司各经营单元。 2．引用标准和办法 下列文件中的条款通过本办法的引用而成为本办法的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本办法，然而，鼓励根据本办法达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本部分。 《行政处分管理办法》 3．坏帐的界定及定义 3.1坏帐的界定 3.1.1债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法回收。 3.1.2债务人逾期未履行清偿义务，且有证据表明无法回收的。 3.1.3内部人员挪用货款，侵占公司财物，且有相关证据足以认定的经济损失。 3.1.4 发出商品无法回收形成的损失。 3.1.5应收款催讨过程中协商折让，经有权领导批准同意免除的货款。 3.1.6因销货发票过期形成的税金损失。 3.1.7其他原因引起的坏帐。 3.2个人坏账风险金：是指由公司与经理、业务员约定或制度规定，由公司从其基本工资以外的收入中预先提存一定比例的资金，当出现坏帐时，用于承担赔偿责任的一项基金。 3.3帐龄：是以最后一笔销售发生开始起算，逐笔分段计算。 4.职责 4.1各销售分公司负责坏账申报、个人坏帐风险金提取和使用的具体额度申报，以及对已上报或核销后的坏账的催讨；配合公司执行《坏帐赔偿决定》。 4.2资财部负责对个人坏账风险金核算、提存、坏帐赔款的执行、利息考核方面的处理。 4.3坏账清理小组负责对申报的坏账进行坏账性质界定和责任区分，作出坏账赔偿决定；对坏账赔偿款的到位情况进行跟踪。 4.4销售公司市场部负责对分公司应报未报的坏账进行核查并督促分公司上报。 4.5审计法务部负责对本办法的执行情况监督。 5 个人坏账风险金计提比例与限额 5.1个人坏帐风险金计提比例：除基本工资以外，分公司经理按15%计提，业务员按10%计提。 5.2计提的个人坏帐风险金暂定最高限额为：分公司经理15万元、业务员10万元。 5.3个人坏帐风险金由公司资财部按分公司业绩计算，各业务员及分公司经理应提金额，由分公司会计按业务员业绩及分公司整体业绩计算，计算结果经分公司经理、会计及业务员本人签字，报公司资财部核准，在每季度发放提成工资及年终分配时提取。 6 个人坏帐风险金的管理，使用及返还 6.1公司资财部依照上述规定在每次发放经理、业务员收入（除基本工资外）时，应提供已计提的个人坏帐风险金清单，并建立“个人坏帐风险金”明细帐。 6.2分公司财务或个人应定期核对个人坏帐风险金帐户余额。 6.3若该业务员在离职时，经审核其计提的个人坏帐风险金有结余，且无任何遗留问题的，按结余款形式返回。各子公司支付同期银行活期存款利率，跨年度后按同期银行一年期存款利率支付。 6.4如到年终个人坏帐风险金帐户有余额的，则结转到下一年度。 6.5当计提的个人坏帐风险金达到最高限额后则不再计提。 6.6对于应收款坏帐的最终核销财务帐户处理，仍应按规定程序另行报批。 7 坏帐的界定程序 7.1坏帐的申报、确认及方法 7.1.1分公司应按季度主动申报坏帐，填写《坏账申报单》，经销售公司审核并按规定提出初步坏账界定意见后，由销售公司报坏帐清理小组。 7.1.2坏帐清理小组根据本办法对上