毕业论文--我国税收收入与GDP的计量分析.docVIP

我国税收收入与GDP的计量分析 内容提要：影响我国税收收入的因素众多，但从宏观来看，经济增长是税收增长的基本源泉。本文主要运用Eviews软件，通过简单回归分析的方法分析了1978-2009年这32年的税收收入与GDP税收收入与GDPGDP 问题的提出 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的税收收入发生了重大变化，从1994-2007 年GDP和税收对比情况看（见附表），税收增长与GDP的增长并不保持同步。大多数年份税收的增长速度超过GDP的增长速度，但也有一些年份税收的增长速度低于GDP的现价增长速度(以下简称GDP增长速度)。如:1994年-1996年税收增长速度低于GDP的增长速度，而2000年-2007年税收的增长速度则高于GDP的增长速度。为研究我国税收收入与GDP是否存在关系，需要建立计量经济模型，对模型进行回归估计以此得出两者间的相关关系，分析影响税收收入的因素。 （一）研究意义 税收收入是我国政府收入的重要来源，而GDP是体现一个国家经济实力的重要指标，因此，研究两者的经济关系对于我们更好的解决我国一些经济问题具有重要意义。并且为我们了解我国经济状况，更好的发展我国经济实力，提高政府的影响力具有实际意义。 （二）研究方法 我们主要运用Eviews软件，通过简单回归分析的方法分析了1978-2009年这32年的税收收入与GDP税收收入与GDPGDP的比重。 （二）国内 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1988年为2390.47亿元，到2008年已增长到54219.62亿元，20年间增长了22倍多。税收收入增速远远超出GDP的增长速度，税收经济弹性系数高位运行近二十年来的我国的税收收入出现超常增长，自1994年税改以来更是如此尽管存在统计口径不一致、统计内容上的差异性、税收征管水平的提高以及重复征税等原因，依然引起众多业内人士的关注，甚至认为是偏重政府造成的结果，因为根据国际惯例，税收收入增长是要做到与GDP增长相吻合，但是，我国却出现了超GDP增长现象，即便用一些客观因素来解释此现象，也显得解释乏力。税收收入与GDPGDP是衡量经济的核心指标，是最大的税源。 税收增长之后，政府的投入力度会加大，支出增加后，反过来，会进一步促进经济的增长。经济增长与财政政策有关，除了施积极的财政政策，发行国债以外，另一个原因就是财政支出的增长带动了经济的增长，从而促进了税收的快速增长。 （一）从GDP的核算方法看GDP与税收 GDP是基于一国总产出来自于该国全体居民的理论，是按市场价格计算的一个国家所有常住单位在一定时期内生产活动的最终结果。它分别从价值构成、收入分配、使用去向三个角度，用生产法、收入法和支出法三种核算方法来反映最终成果的形成、分配和使用的过程。 生产法GDP是国民经济各部门的总产出减去中间消耗后的余额，也就是各部门的增加值之和。 支出法GDP是从全社会的角度入手，直接将各种货物与服务的使用额加起来，再减去商品进口而得出，即最后消费，资本形成总额和净出口构成，即通常所说的“三驾马车”。 收入法GDP是按各种生产要素在生产过程中应各得其收入原理而得。由劳动者报酬、生产税净额、固定资本折旧和营业盈余四项构成。 生产法GDP是三次产业增加值合计，包含生产和非生产等社会经济各领域的最终生产和劳务总值。税收也来自于生产和非生产，经营和非经营的各次产业。凡税法规定有应税收入和应税行为单位和个人都属于纳税人，都被纳入税收收入的核算范围。两个总量指标在核算范围上一致，在进行对比分析时，具有较高的相关性和对比性，从这个意义上说，GDP是全社会的总税源。从GDP的产业结构看，在二次产业中比重超过80%的工业增加值，与工业环节增值税计税依据基本一致，两者在理论上具有直接的、比例增减的正相关关系，是税基和税收收入的关系。 （二）税收收入与GDP增长的同步性 税收收入与GDP具有高度相关性，并不能够说明税收与GDP是完全同步增长的，税收与GDP增长趋势是一致性的，但增长速度有可能差距较大。GDP是衡量经济的核心指标，但不是经济的全部，GDP是最大的税源，但不是全部税源。核算范围以外的经济因素带来的税收，其增长速度是否与GDP增长速度一致，取决于该经济指标与GDP的相关性。 按照支出法GDP的定义，GDP由投资、消费、净出口三部分组成。GDP核算的是进出口净值，而海关代征税收对应进口总额，出口退税对应出口总额，而在计算税收收入时并不扣减出口退税数。这样在外贸进出口出现“双高”局面时，海关代征的高增长会成为税收收入高增长的重要因素，但对GDP的影响却很小，有时对GDP还是负拉动，在进出口总额增加的同时，虽然净额有可能是零或负数，表