第四讲营业税(00004).pptVIP

* 八、销售不动产或受让土地使用权： 1. 单位和个人销售转让其购置（不是自建）的不动产或受让的土地使用权，以余额为营业额 2. 单位和个人销售转让抵债所得的不动产或土地使用权的，以余额为营业额 3. 个人销售自行购买不足5年的普通住房时，全额（转让收入）征收营业税； 个人销售自行购买超过5年（含5年）的普通住房时，免征营业税； 个人销售自行购买超过5年（含5年）的非普通住房时，依余额征营业税 4.10 某单位2004年购买一座建筑物，原价200万元，2008年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（答案）。 A 12.5万元 B 3.5万元 C 2.5万元 D 2万元 * 九、计税依据确定的其他特殊规定： 1. 应税行为发生退款时，若退款已征收过营业税，则可退税，也可以退款抵减以后的营业额（与增值税、消费税的相关规定比较） 2. 应税行为发生时，价款和折扣额同列一张发票，以余额为营业额 电信单位销售电话卡以面值收入减去折扣折让后的余额为营业额 3. 应税行为发生时，纳税人取得的赔偿金收入应并入营业额 4. 劳务公司以全部收入减去转付给劳动者的工资、各种保险和住房公积金后的余额为营业额 * 5. 通信线路工程和输送管道工程建设中所使用的设备价值不计入建筑业的营业额中，其他建筑安装工程所使用设备的价值也不计入建筑业的营业额。 安装工程所使用的设备若构成工程产值，则设备价值应并入建筑业的营业额 具体属于不属于工程产值，由各地地方税务局确定 6. 石化集团各分（子）公司应就土地租金收入向当地政府缴纳营业税，最后由集团总部在北京汇算清缴 7. 纳税人购置的税控收款机所缴纳的增值税允许从应纳营业税中扣除。 由于营业税纳税人不是一般纳税人，通常只能取得普通发票，所以其可抵免增值税为： 可抵免的增值税=价款÷（1+17%）× 17% * 4.11 下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（答案 ）。（1998） A 广告代理企业向委托方收取的全部价款 B 融资租赁业务中的租赁费 C 无形资产投资入股时的评估价值 D 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 4.12 某咨询公司6月咨询收入10万元，当月购置税控收款机取得普通发票上注明的金额0.5万元，则其当期应纳营业税0.43万元（答案） * 第四节 应纳税额的计算 应纳税额的计算公式非常简单： 应纳税额=营业额×税率 * 4.13 甲建筑公司以16000万元的总承包额中标，为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼（假定每幢市值均为2000元）抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另有一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 * 第五节 几种特殊经营行为的税务处理 见增值税中的“几种特殊经营行为的税务处理”，内容完全一致 * 第六节 征收管理 营业税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等相关知识点，请同学们自己看。 * 4.14 位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元； * （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地