企业会计学-3.ppt

23 16. 企业银行借款利息按季支付，按计算结果预提本月应负担的利息720元。 借：财务费用 720 贷：预提费用 720 24 17. 企业在季末用银行存款支付全季度的利息2160元，其中前两个月已经预提应计利息1440元，本月预提720元，共计预提2160元。 借：预提费用 2160 贷：银行存款 2160 25 18. 购买办公用品630元，用银行存款支付。 借：管理费用 630 贷：银行存款 630 26 19. 按规定计提固定资产折旧4400元，其中行政管理部门使用的固定资产提取折旧1400元，生产车间使用的固定资产提取折旧3000元。 借：管理费用 1400 生产成本 3000 贷：累计折旧 4400 27 20. 将本月发生的制造费用3000元转入“生产成本”科目。 借：生产成本 3000 贷：制造费用 3000 28 21. 本月产品制造完工，验收入库，其实际成本为16000元。 借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 (四).产品销售业务 22. 按照合同向华光公司销售商品30000元，收取增值税5100元，合计35100元，存入银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金 5100 29 23. 结转已销售库存商品的生产成本15300元。 借：主营业务成本 15300 贷：库存商品 15300 30 24. 发生各项销售费用1000元，用银行存款支付。 借：经营费用 1000 贷：银行存款 1000 31 25. 用银行存款实际交纳增值税3740元。 借：应交税金 3740 贷：银行存款 3740 32 (五).利润形成及分配业务 26. 将本月发生的各收入、费用类科目的余额转到“本年利润”科目。主营业务收入30000元，主营业务成本15300元，经营费用为1000元，管理费用为6980元，财务费用为720元。 (1)借：主营业务收入 30000 贷：本年利润 30000 (2)借：本年利润 24000 贷：主营业务成本 15300 经营费用 1000 财务费用 720 管理费用 6980 33 27. 结转应纳所得税1800元。 (1)借：所得税 1800 贷： 应交税金 1800 (2)借：本年利润 1800 贷： 所得税 1800 34 28. 结转提取的盈余公积420元。 借：利润分配 420 贷：盈余公积 420 35 29. 结转应付给投资者的利润3780元。 借：利润分配 3780 贷：应付利润 3780 36 第四节 会计核算形式概述 会计核算形式，亦称会计核算组织程序或帐务处理程序，是指在会计核算中，会计凭证、会计帐簿、会计报表及记帐程序和方法相互结合的方式。 最典型最基本的会计核算组织程序是记帐凭证核算组织程序。 返回 经济业务 原始凭证 记账凭证 收款 付款 转账 总分类账 现金日记账 银行存款日记账 明细分类账 会计报表 企业会计学 1 第三章 会计基础 第一节 会计科目 会计科目是为了进行会计核算而对会计