工程经济学第三章 现金流量的构成.pptVIP

第三章 现金流量的构成 主要内容： 投资 成本 营业收入、利润和税金 第一节 投 资 主要内容： 投资的含义 投资的构成及成果 资金筹措 一、投资的含义 1、? 广义：指为实现某种目的而投入的各种资源。 2、? 狭义：指为使建设项目的生产、经营活动顺利进行而必须预先垫付的资本，包括实物资本证券资本、货币资本和无形资产资本。 生产性建设项目 建设项目 非生产性建设项目 二、投资的构成及成果 总投资的构成 1、 固定资产投资的含义：是用以形成项目生产经营活动顺利进行所必需的、使用期限在一年以上、单项价值在规定标准以上、在使用过程中始终保持原有形态的资产的投资。 2、流动资金的含义：是用以形成项目生产经营活动顺利进行所必需的、能在一年或超过一年的一个经营周期内变现或耗用的资产的投资。 固定资产投资总额的详细构成 1、建设投资 建筑安装工程费用 设备及工器具购置费 工程建设其它费用 预备费用 2、固定资产投资方向调节税 3、固定资产投资借款建设期利息 固定资产投资 ——建筑安装工程费用 建筑安装工程费用的含义:是建设单位支付给从事建筑安装施工的承包单位的用于建安工程生产及其管理的费用，是以货币表现的建安工程的价值（即建安工程的价格），包括建筑工程费和安装工程费。 建安工程费的内容 建安工程费用的构成 固定资产投资 ——建筑安装工程费用 ——直接费 1、含义：即直接发生在建筑安装施工过程中费用. 2、内容：直接工程费、措施费。 直接工程费：指在建安施工过程中耗费的直接构成工程实体或者有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 措施费：为完成工程项目，在施工过程中或施工之前发生的并与施工生产直接相关的各项费用 固定资产投资 ——建筑安装工程费用 ——间接费 1、含义：是指虽然不是直接由施工过程引起、但是是与工程总体施工条件有关的、建安企业为组织施工和进行经营管理、间接为建安施工服务所发生的各项费用。 2、构成： 企业管理费 规费 固定资产投资 ——建筑安装工程费用 ——利润和税金 1、含义：建安企业的职工为社会劳动所创造的价值 2、构成： 利润：按照工程类别及投资来源确定利润率，对于计取基础，不同的地区由不同的规定 税金：营业税、城乡维护建设税和教育附加费 固定资产投资的构成——设备及工器具购置费 1、含义：是按照设计文件的要求，建设单位或其委托单位购买或自制达到固定资产标准的设备、工器具所需要的费用，及新建和扩建项目配置首套工器具及生产家俱所需要的费用，包括设备购置费、工器具及生产家俱购置费 2、构成： 设备购置费：是建设工程购买或自制的达到固定资产标准的设备、工具和器具的费用，由设备 原价和设备运杂费构成。 具体内容 工器具及生产家俱购置费：是新建或扩建项目按照初步设计的规定，为保证生产初期正常生产所必须购置的、未达到固定资产标准的首套设备、仪器、工卡模具、器具、生产家俱和备品备件所需要的费用。 固定资产投资的构成——工程建设其它费用 1、含义：是指从项目开始筹建起至工程竣工、交付使用为止的整个建设期间，除了建安工程费和设备及工器具购置费以外，为保证工程建设的顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的、且需要在固定资产投资中列支的各项费用。 2、构成： 土地使用费 ：土地征用及迁移补偿费或土地使用权出让金 与项目建设有关的其它费用 ：建设单位管理费、建设单位临时设施费、勘察设计费、研究试验费、工程监理费、工程保险费、供电贴费、施工机构迁移费、引进技术和进口设备其它费、建设项目总承包费 与未来企业生产经营有关的各项费用 ：联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费 固定资产投资的构成——预备费用 1、含义：指项目建议书、可行性研究和初步设计阶段，在投资估算和初步设计概算中难以预料的工程费用和其它费用，包括基本预备费和涨价预备费。 2、构成： 基本预备费: 为适应非价格因素所引起的、初步设计所确定的总体工程范围内的工程的造价的变动而预留的费用 涨价预备费:为适应价格因素变动所引起的、初步设计所确定的总体工程范围内的工程的造价的变动而预留的费用，包括建安工程人工费、材料费、施工机械使用费及其它费用的价差，设备工器具购置费的价差，工程建设其它费用的价差。