宜兴渎边公路财务.docVIP

宜兴渎边公路改造工程项目经理部财务管理办法 根据北京市政建设集团第一工程处财务核算要求，结合本项目部实际情况，对本项目部财务核算做如下规范： 一、对工程计量支付的要求 1、对业主的计量支付，由于计量资料还须监理、工程指挥部、投资公司等部门审核批复，因此要求计量资料上报务必及时，以免影响工程计量款的收取，造成资金周转压力。 2、对各个分包方的计量，也就是说在对业主计量的同时，对各个分包方也要进行计量，两者必须保持同步，对分包方的计量是对分包方付款的重要依据之一。每月20日前各分包单位应及时上报计量资料，计量资料须得到我方工程计量人员签字认可，对业主批复的部分，项目部扣除相关税费后按程序支付给分包单位。 二、项目部成本费用的确认办法 1、项目部自身费用的确认。 项目部自身费用主要是项目部人员的工资、福利费，行政办公用品，交通差旅费，业务招待费，食堂伙食费、临时设施费等，以及其他需要项目部承担的费用。每月24日前，相关部门将本单位20日前未付款费用通过相关表格反映到项目部财务，当月不反映，以后财务将不再付款，对于以一处财务部之间的工资、各项基金等往来账每季度与一处财务部对一次账。 2、分包工程的成本确认 本项目核算的重点在于对分包工程的成本核算。对分包成本的确认方法是：按每期业主批复的工程计量款中分包单位完成的部分，扣除税金、管理费等，得出应付分包单位的中期结算款，同时作为暂估分包成本入帐。 三、分包工程款的支付管理： 项目部对各分包单位单独设账，动态掌握应付各分包单位款、已付分包单位款以及对各分包单位的欠款情况。 对有分包资质，能够提供分包完税凭证的分包单位，按上述方法确认应付分包单位款，计量资金到位后，按程序将工程款打入以分包单位名义开户的双方共管账户，帐户共管的方法是，预留银行印鉴之一为我项目部项目经理人名章，该章由项目部财务保管，分包单位如需支付款项，须提前3天报用款计划，用款计划得到项目部相关部门审批同意，项目经理签字认可后，交项目财务留存，作为付款的依据之一。 对于不能提供完税凭证的分包单位，则视同项目部内部分包单位，按自施工程进行核算。依旧按上述方法确认分包成本和应付分包单位款。但内部分包单位如需支出款项，凭有效票据直接从项目部财务支付。内部分包单位需按北京市政集团财务核算要求归集各项成本资料，本项目部成本归结的时点为每月20日零时，凡是在20日零时前发生的成本支出作为当月费用反映，20日以后发生的支出作为下月费用反映，当月发生的成本当月不及时反映，财务可不与支付，汇集到项目部财务部具体资料包括： 1、人工费，分包单位管理、后勤人员工资、其他需要结清工的工资。 2、材料费：分包单位当月进场的各种主材及他材的进料清单，材料领用、耗费清单；供料清单须供料单位、分包单位、项目部三方签字认可，材料领用清单须领用单位签认。 3、机械费，内部分包单位当月发生的机械租赁费，要整理出汇总表，表明机械出租方，台班单价、数量、金额，当月未反映的，财务拒绝付款，机械费结算时，除租赁合同外，须附台班签认单，签认单须机械出租方、机械操作人员、使用单位现场负责人、三方签字认可。 4、专业分包成本，对于内部分包单位组织的打桩、桥梁等专业分包，包括劳务分包队伍，每月必须做出中期结算单，中期结算工作量大，涉及面广，要求各专业队伍及时向分包方提供相关资料，积极对账，中期结算的截止日期为每月20日零时，每月24日将双方签字认可的结算单交到项目部财务，作为对专业分包队伍的付款依据之一。在对各专业、劳务分包队的中期结算未做出之前，不对专业分包单位付款。 5、其他费用，分包单位需要支付的其他成本费用，包括驻地建设、水、电、临时占地、实验费等，均需要归集整理，在每月24日前将费用汇总反映到项目财务部。 三、借款管理 1、原则上不对分包方借款，如工程所需，确实需要支付材料预付款等，可事先提出申请，在手续完备的情况下，由项目部先行垫付资金，直接支付给供货商，在对分包方工程计量支付时扣回。 2、考虑到工程路线较长，离银行较远，项目部可暂借款5万元给内部分包单位，作为备用金周转使用。 3、项目部内部如需短期借款，原则上3天必须归还或报销，上次借款未归还，不再发生下次借款。 四、报销的管理 1、报销发票必须真实有效，发票金额大小写准确无误、不得涂改，杜绝假发票及白条抵帐，发票抬头：北京市政建设集团宜兴项目部。 2、报销单内容一项，需注明费用发生工程实体部位、费用所属单位或部门、如涉及工程部位或部门较多可清单列示。 3、报销单签字顺序：经手人：（事情经办人）→验收（部门负责人）→审核：（分包单位主管经理）→主管：（项目经理）。 合同管理 1、不管是项目部本身还是分包单位，凡是与北京市政集团名义发生的经济业务，涉及金额较大，支付周期较长的，均须签定书面