财务管理讲义201105.ppt

内包合同价款结算所需材料 （一）首付款结算所需材料 1.内包合同签订后一个月内向商务部财务司报送《援外成套项目内包合同价款结算计划表》和《援外成套项目财会工作组织和实施方案》。 2.对外实施合同和工程保险合同签署后，向商务部财务司对外实施合同和工程保险合同复印件。 3.根据对外实施合同办理对外结算手续，根据工程保险合同缴纳工程保险费，对外结算帐单和工程保险缴费证明交商务部财务司。 （二）形象进度款结算所需材料 1. 向商务部财务司提供由现场施工监理工程师小组签发的拨款通知并附交经施工监理工程师小组计量确认和驻外使领馆经济商务机构签证的实际完成工程量证明，原则上应提供原件。 2. 上述拨款通知和工程量证明表述要明确，原则上与合同规定进度表述一致，不得使用“原则同意”、“基本完成，请审批”等含糊的表述方式。 （三）尾款结算所需材料 1. 根据对外实施合同办理完毕所有对外结算，需向商务部财务司提供相关对外结算帐单。 2. 项目对内验收并移交项目技术资料，需向商务部财务司提供移交项目技术资料证明、内部竣工验收报告和竣工财务决算。竣工财务决算编制将专题讲解。 3.项目对外验收或移交，需向商务部财务司提供项目对外验收证明或对外交接证书。 4.提交质量保证期银行保函后，保函复印件交商务部财务司。质量保证期不需提交银行保函的，尾款应在质量保证期期满后结算。 （四）使用变动汇率法结算当地货币价款所需汇率材料 内包合同价款包含当地货币价款，且使用变动汇率法结算的，承包企业应提供结算时受援国银行公布的当地货币的现汇买入价，并需由驻外使领馆经济商务机构出具证明。汇率日期原则上以符合结算条件后的结算申请日或批准日之前为准。 内包合同价款结算程序 第 二 章 援外财务管理的基本要求 1、专款专用、专户储存 援外资金是由国家财政拨出用于实施我国对外经济技术援助的专项资金，总承包单位必须单独设帐，单独核算，并在银行专户存储，专款专用。为确保项目实施，任何个人和单位决不允许挪作他用。目前，有的承包单位已经按项目设立了专款帐户，但很多承包单位没有设立，下一步我们还是按照制度，继续推动这项工作。 2、发挥财务人员在投标报价中的作用  财务人员要做好外汇市场分析，合理选择结算外汇币种和汇率结算方法，确定外币结算比例。 充分考虑国外项目特点，做好资金使用计划，为合理确定合同结算节点和结算比例提供财务依据。 3、遵守我国和受援国法律法规  当前作为中国的企业，财会工作首先必须遵守中国的法律，法规，比如国家会计法、财政部《企业财务制度》《企业会计准则》等，同时也要遵守受援国的外汇管理规定等。 4、商务部有权根据国家有关法律、法规和财务规章制度对成套项目资金使用情况进行监督检查。  驻外使领馆经济商务机构在受援国代表商务部行使对国外项目组现场的财务进行监督和指导。 成套项目资金是国家财政支出资金，成套项目实施企业应接受商务部及有关部门的财务监督检查，并执行检查部门提出的处理意见。 商务部将定期对成套项目资金的使用情况进行检查巡视，并对资金使用效果进行评估。目前商务部定期对重大援外项目进行巡检，其中包括财务管理检查。 对于实施企业提出的合同价款调整和损失补偿，商务部可视情委托会计师事务所先行进行审计，相关部门和实施企业应预计积极配合。 5、实施企业和国外项目组要妥善保管援外项目财务会计档案，包括会计记录、会计凭证和会计报告，注意保密，能不对外披露，尽量不披露，特别是不能随意对外方提供，如必须提供，一定要事先