- 1、本文档共64页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
总经理的财务管理-现代企业财务分析与管理精选
总经理的财务管理-现代企业财务分析与管理
远
博
仕
业
Consulting Co4., ltd
Leading Vision
目录
现代企业财务管理的基本知识
总经理的角色、职责与财务责任
现代企业全面预算管理
现代企业财务分析与决策
案例研讨:某集团财务分析
研讨:企业家与职业经理人的关系
现代企业
全面预决算管理系统
远
博
仕
业
Consulting Co., ltd
Leading Vision
第一章:现代企业
全面预决算管理工作的原则和目标
一、预决算体系的层次结构
预决算体系的第一层次为预决算工作的原则和目标;
预决算体系的第二层次是预决算的指标、科目体系;
预决算体系的第三层次是预算表的编制;
预决算体系的第四层次是预算执行规定;
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
二、预决算工作的原则
1、本着实事求是,务实科学,谨慎的原则;
2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标;
3、实行预算动态管理的原则;
4、预算执行以授权管理为核心的原则;
75、预算调整严格审批的原则;
6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则;
7、预算管理的一贯性原则;
8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。
三、企业预决算管理工作的目标
1、实现公司管理的计划性与有序性;
2、实现与支持公司的目标管理;
3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具;
4、配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激
励系统建设。
第二章 指标与科目体系及释义
预决算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。
?
一、核心指标
核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量化目标,下属各利润中心与成本费用中心预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制(各科目的确认原则附后)执行。财务预算体系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标有两类,共八个。第一类是财务指标,共五个,包括:销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆帐率;第二类是管理指标,共两个,包括:费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核,主要两个指标:项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
(一)静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标
1)销售额
公式:销售额=在一个财政年度内发货总额
确认原则:以财务中心收付实现制为标准 ,时间为一个财年。
2)回款额
公式:回款额=本年度销售收入回款+往年应收款回收
其中:本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款收入。
往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。
确认原则:回款额以财年时间为基准,含银行承兑汇票、不可撤销信用证,不含期票
3)销售利润额
公式:销售利润额=收入-销售成本-销售费用额-营业税金及附加
其中:销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购置费的总和。
销售费用额=销售费用+(固定资产购置费/5年)
销售成本:集团根据市场调查,在每年年初给营销中心的计划调拨 产品价格,用以核算销售成本(原则上集团给营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%)
确认原则:固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额,但在预算书中必须全额反映。折旧期限的最后一年清理时再进行调整。
4)销售利润率
公式:销售利润率=销售利润总额/销售发货收入×100%
说明:
5)呆帐率
公式:呆帐率=呆帐总额/销售额×100%
说明:呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再定
2、管理类指标
1)费用额
费用额=销售费用+(固定资产购置费/5年)
说明:销售费用严格按照公司销售费用预算表格执行,对营销中心进行总额控制,按月度监约,每月执行销售费用决算分析。
3)费用利润率
费用利润率=销售利润 额/销售费用总额
(二)动态指标
1、项目现金净流量增加额=项目预算收入的净增加额+项目预算成本费用的净节约额
*作为年度绩效考核和工程项目总评价的指标
2、项目资金回收期节约=项目计划的资金回收期—项目实际资金回收期
*作为工程项目总评价的考评指标
二、预算科目
(一)预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和汇总,用以计算核心指标,并与计划目标进行比照,实施控制。按照会计信息归集的程度,预算科目可划分为一级和二级科目,各利润中心与成本中心、也可按项目实际需要增设下一级预算科目。
一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括:销售收入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会经费、办公费、水电费、通讯费
您可能关注的文档
- 心态调控与自我激励.ppt精选.ppt
- 心型台灯塑料注塑模具设计装配图精选.doc
- 心力衰竭病例分析精选.ppt
- 心态调控与自我激励 (PPT )精选.ppt
- 心内科—急性心肌梗死的护理查房精选.ppt
- 心态调控与自我激励精选.ppt
- 心中的佛光精选.ppt
- 心有灵犀_我来比划你来猜_班会小游戏【分类整理版】精选.ppt
- 心灵体验感恩成长精选.ppt
- 心理健康教案-致青春—传递正能量的异性.doc
- 国际标准 IEC 61158-5-17:2007 EN Industrial communication networks - Fieldbus specifications - Part 5-17: Application layer service definition - Type 17 elements 工业通信网络 - 现场总线规范 - 第5-17部分:应用层服务定义 - 类型17元素.pdf
- 国际标准 IEC 60939-2-2:2004 EN_D 完整抑制无线电干扰滤波器单元-第2-2部分:空白详细规范-用于抑制电磁干扰的被动滤波器单元-仅需进行安全测试的滤波器(安全测试) Complete filter units for radio interference suppression - Part 2-2: Blank detail specification - Passive filter uits for electromagnetic interference .pdf
- 国际标准 IEC 60939-2-2:2004 EN_D Complete filter units for radio interference suppression - Part 2-2: Blank detail specification - Passive filter uits for electromagnetic interference suppression - Filters for which safety tests are required (safety.pdf
- 国际标准 IEC 60670-23:2006 EN-FR Boxes and enclosures for electrical accessories for household and similar fixed electrical installations - Part 23: Particular requirements for floor boxes and enclosures 家用和类似固定电气安装用电器配件的盒子与封闭装置——第23部分:地板箱和封闭装置的要求.pdf
- 国际标准 IEC 60670-23:2006 EN-FR 家用和类似固定电气安装用电器配件的盒子与封闭装置——第23部分:地板箱和封闭装置的要求 Boxes and enclosures for electrical accessories for household and similar fixed electrical installations - Part 23: Particular requirements for floor boxes and enclosures.pdf
- 2024版完整的货物运输合同书.doc
- 2024版无财产的离婚协议书书模板.doc
- 2024版委托融资租赁合同书书.doc
- 2024版汪怡的离婚协议书书.doc
- 2024版委托活动代理服务协议书书.doc
文档评论(0)