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航空票务公司营运资本管理一基于A票务公司的案例 第3章A票务业务流程介绍和航空票务行业营运资本特点 3．1 A票务公司背景简介 该票务公司为国内某上市旅行社(主营高端海外团组旅行业务)下设子公司， 专门从事国内外机票代理销售业务和国外火车票订购业务，独立财务核算并且并 未设立任何外地分公司。由于是旅行社的子公司，办公地点与母公司并未分离， 因此除业务部门和财务部门外的其他部门，如行政、人事等，全部由旅行社共同 管理，组织架构和业务相对简单。 该票务公司组织架构图(见图3．1)10女11下： 3．2 A票务公司业务流程介绍 该票务公司成立于2010年，成立的主要原因是由于母公司制定十年发展战 略，预计在2020年在全国新增分子公司至42家，新增自有门店至1000家。随 着业务量的日益增大，从税收、公司组织架构调整和战略管理的角度出发，母公 司管理层决定单独成立票务代理子公司。虽然主营业务是代理订票业务，但由于 其与母公司(旅行社)存在内部合作关系，该公司合作的航空公司发展到全世界 50余家航空公司，航线涉及全世界，加上以欧铁为主的海外火车票代理销售， 业务虽简但量大。 目前，A票务公司的客户来源主要分为母公司旅行社、集团外散客与月结客 户三种。其中，母公司旅行社为其客户主要来源，占据A公司总业务量85％以 上，母公司与A票务公司的结算方式为月结。集团外散客客户是指其他旅行社、 票务代理公司、以及企业客户(个人出票均通过母公司旅行社下订单有母公司与 A票务公司结算)，散客客户订单要求提前支付。月结客户是指有固定的票务需 求，与A公司签订了每月月底结算当月机票款协议的客户。 支付一定金额的定金确保航班座位。大部分航空公司的定金要求是需要起飞前 90天以上支付票款的30％，起飞前60天支付50％，起飞前30天支付剩余的20％， 定金的支付数额较为巨大且占用周期较长。支付定金需要逐层审批，必须有会计 审核，财务经理与总经理签字确认后才可支付。如果，由于旅行社自身原因，导 致旅行团不能定时出行，航空公司将直接扣掉定金，不予退还；如果，出团成功， 定金的退还方式也因航空公司不同而有所不同，分为以票款抵定金和退还定金两 种。成本结算单以旅行社团组为单位提交，方便票务公司与母公司对接。 而对于包机业务而言，所有成本均会分摊到母公司旅行社对应的包机旅游的 团组上。也就是说，每个航线每班次航班成本无论出行人数多少，支付给航空公 司的费用基本上都是固定。这就要求母公司旅行社在出团前要严把出团人数关， 不能因为出团人数过少而导致亏损现象发生。从风险转移来看，票务公司不承担 因出团人数少人均分担的成本高或因直接取消航班接受航空公司罚款的风险。 定金支付后，进行票款支付，结算方式有两种：支付票款后退定金与直接抵 扣定金。票款一旦支付给承运商，即航空公司，立即确认为成本。两种结算流程 图分别如下： 支付票款后退定金。 (二)集团外散客出票一对应BSP出票。 散客出票是指母公司之外的其他无固定合作协议的客户(统称散客)的机票 代理业务。由于散客具有非固定性，并且无法预见订票的数量，因此票务公司通 过另一种方式进行订票，BSP黑屏出票系统(BSP中性票是由国际航协认可的代 理人出售的统一规格的电子票证)。通过BSP黑屏系统进行出票既不需要提前预 定也不需要预付给承运商定金，付款方式则是通过绑定银行账户按期自动划款的 方式进行，每一个划款期间为3～4天不等。 对于散客客户的出票，必须要收到散客客户支付的全部票款后方可出票。散 客出票的业务量占票务公司总交易量的5％左右。A票务公司的散客业务，是指 A票务公司对具有法人资格的其他旅行社或者票务公司的机票销售业务。 (三)月结客户订票一对应BSP出票。 月结客户是指母公司之外的其他有固定合作协议的客户，通常结算方式为每 月与票务公司结算票款，业务量占票务公司总收入的10％左右。订票通常也通过 BSP出票，其原因在于月结客户虽每月都会有一定量的出票需求，但量与日期不 固定，且航班目的地也不固定，因此通过BSP出票随时可以出、方便快捷。月 结客户与散客出票，唯一的区别便是票务公司与月结客户每月进行结算，不需要 收到票款再进行出票。 3．3 A票务公司业务流总结 综上所述，A票务公司的机票代理业务从营运资本管理的角度来看具有以下 几个特点： (1)所有业务均涉及提前支付给供应商票款或定金。 所有业务都会涉及提前支付给供应商票款或定金等情况直接通过承运航空 公司出票，会出现提前支付定金或机票款的情况；通过BSP出票，需要提前支付 一定数额的保证金，出票的额度不能超过该保证金的80％。 (2)定金和保证金的金额巨大。 以奥地利航空公司为例，根据既往业务量的分析，A票务公司需要在每个季 度末提前支付给奥地利航下个季度的定金，金额目