项目二增值税的计算申报与核算2.1.ppt

项目二 增值税计算申报与核算 项目二 增值税计算申报与核算 项目二 增值税计算申报与核算 增值税基本知识要点 章节安排 2.1增值税基本法规知识 2.2增值税应纳税额计算 2.3增值税纳税申报 2.4增值税账务处理 2.5增值税防伪税控管理* 3、增值税三种类型 增值税的两种应税行为 增值税两类纳税人 国家税务总局令第22号? 《增值税暂行条例实施细则》 《增值税暂行条例》 课外作业：请根据上述3个文件，总结归纳如何认定增值税一般纳税人，以及如何进行管理？ 两类纳税人认定标准 两类纳税人的管理方法 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体，不包括有形不动产和无形资产。 【例】销售机器设备属于增值税的征税范围；销售房屋建筑物不属于增值税的征税范围（属于营业税的征税范围）。 【多选】根据我国现行增值税的规定，下列项目应当缴纳增值税（ ） A、汽车的租赁 B、汽车的修理 C、房屋的装潢 D、委托加工白酒 E、房屋的修理 F、进口小汽车 2、特殊规定 【注】邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，属于单纯的货物销售，缴纳增值税。 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 【注】上述8项视同销售行为不仅要计算增值税的销项税，还要缴纳企业所得税。（法人内部机构之间移送不征所得税；自产货物用于在建工程不征所得税。） 课外作业： 1、一般纳税人在何种情况下采用简易办法征税？ 十、 增值税专用发票的管理 十、 增值税专用发票的管理 十、 增值税专用发票的管理 十、 增值税专用发票的管理 十、 增值税专用发票的管理 十、 增值税专用发票的管理 八、纳税地点 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申 请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税， 未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外 县（市）销售货物或提供劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未 向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳 税。未申报纳税的由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 (1)增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。　　(2)实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。 (3)纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。 * * * * * * 【能力目标】 1.能审核增值税涉税业务原始凭证，并能正确填制记账凭证 2.能登记“应交税费-应交增值税”明细账 3.能填制增值税纳税申报表及附表资料 【知识目标】 1.掌握增值税应纳税额的计算、增值税的纳税申报和税款缴纳 2.理解增值税基本法规知识、增值税出口退税的计算和会计处理 3、熟悉增值税涉税业务的会计处理 知识模块结构图 项目二 增值税计算申报与核算 增值税基本法规知识 增值税应纳税额计算 增值税涉税业务账务处理 增值税纳税申报 8.专用发票管理 　 纳税义务发生时间、纳税地点、期限 7.征收管理 外贸企业：先征后退 生产企业：免、抵、退 政策，退税额计算 6.出口退税 政策、应纳税额计算 5.进口征税 混合销售行为 兼营行为 4.几种经营行为税务处理 　 小规模纳税人：简易征收办法 　 一般纳税人：购进扣税法 3.应纳税额计算 一般纳税人、小规模纳税人 2.两类纳税人判定与管理 其他征免税 特殊行为 特殊项目 特殊规定 提供的加工、修理修配劳务 销售或进口货物 一般规定 1.征税范围 2.1 增值税基本法规知识 一、增值税含义及特点 二、增值税的纳税人 三、增值税征税范围 四、增值税税率 五、增值税纳税环节 六、纳税