2011年安徽省继续教育网上培训所得税试题(内含答案).doc

2011年安徽省继续教育网上培训所得税一、单项选择题 1.某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。 A.10 B.12 C.9 D.8.5 2.某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。 A.10139.5元 B.10680元 C.10693.22元 D.10900元 3.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ ）。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 4.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.代扣之日起7日内 B.代扣之日起10日内 C.代扣之日起15日内 D.次月15日内 5.计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（ ）。 A.企业参加财产保险发生的保险费 B.企业给员工上的社会保险 C.超过规定标准的捐赠支出 D.企业发生的合理的汇兑损失 6.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。 A.评估价值 B.公允价值和支付的相关税费 C.购买价款 D.现行市价 7.下列不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的事业单位 8.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 9.某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（ ）。 A.24 B.16 C.10 D.0 10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　 ）。 A.经济合同的违约金支出 B.各项税收滞纳、罚款支出 C.超过限额的公益性捐赠支出 D.非广告性质的赞助支出 二、多项选择题 11.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费 C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费 12.企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（ ）。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 13.下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（ ）。 A.从业人员不超过80人 B.从业人员不超过100人 C.资产总额不超过3000万元 D.资产总额不超过1000万元 14.企业申报的广告费必须同时具备的条件（ ）。 A.取得相应发票 B.已实际支付费用 C.通过一定媒体传播 D.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的 15.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ）。 A.赞助支出 B.未经核定的准备金 C.广告性质的赞助支出 D.企业之间支付的违约金 16.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。 A.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 17.居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（ ）。 A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的 18.《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（ ）。 A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制 B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制 C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制 D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制 19.下列减免税说法正确的是（ ）。 A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税 B.