风电公司营业成本实质性程序和附表.docVIP

营业成本实质性程： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 A √ B所有应当记录的营业成本均已记录。 √ C与营业成本有关的金额及其他数据已恰当记录。 √ D营业成本已记录于正确的会计期间。 √ E营业成本已记录于恰当的账户。 √ F营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标 可供选择的审计程序 索引 （一）主营业务成本 C 1.获取或编制主营业务成本明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符2.实质性分析程序；； 3； 4获取或编制业务成本明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符 第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 从控制测试获取的保证程度（注2） √ √ 需从实质性程序获取的保证程度 √ √ 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1．比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率，并查明异常情况的原因； √ 2．比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势，并查明异常情况的原因； 3.检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致。 √ 4.复核主营业务成本明细表的正确性，编制生产成本与主营业务成本倒轧表，并与相关科目交叉索引。 √ 5.抽查10月主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则。 √ 6.针对主营业务成本中重大调整事项(如销售退回)、非常规项目，检查相关原始凭证，评价真实性和合理性，检查其会计处理是否正确。 √ 7.在采用计划成本、定额成本、标准成本或售价核算存货的条件下，应检查产品成本差异或商品进销差价的计算、分配和会计处理是否正确。 √ 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 营业成本审定表 被审计单位： 华锐风电 项目： 营业成本 编制： 日期： 索引号： SB1 财务报表截止日/期间： 2011.12.31 复核： 日期： 项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 一、主营业务成本 8,735,562,062.17 2,003,916,651.46 6,731,645,410.71 16,132,060,909.42 小计 二、其他业务成本 小计 合计 8,735,562,062.17 2,003,916,651.46 6,731,645,410.71 16,132,060,909.42 审计结论： 1、表格中各品种成本金额与明细账、报表核对一致 2、各品种毛利率分析参见主营业务收入 主营业务成本明细表 被审计单位： 项目： 主