艾艾精密工业输送系统上海股份有限公司坏账核销管理制度.PDFVIP

艾艾精密工业输送系统（上海）股份有限公司 坏账核销管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强艾艾精密工业输送系统（上海 ）股份有限公司（以下简称“公 司” ）应收债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范 运作，有效防范化解资产损失风险，防止坏账核销中的差错和舞弊，减少公司坏 账损失。使公司的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果，根 据财政部颁布的《企业会计准则》及其相关规定，结合公司的实际情况，建立本 制度。 第二条 本制度适用于公司及其全资子公司、控股子公司，公司其他参股公 司可参照执行本制度。 第三条 本制度所指的资产是指应收款项（包括应收账款和其他应收款）。资 产减值准备是上述应收款项计提的坏账准备。 第四条 本制度所指坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价 值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益 流入。包括已计提和未计提坏账准备的应收款项发生的损失。 第五条 公司进行坏账损失的处置，应当在对坏账损失组织认真清理调查的 基础上，取得充分、合法的证据，包括具有法律效力的相关外部证据，以及特定 事项的内部证据等。坏账损失依据下列证据进行确认： （一）债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕 证明。 （二）债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、 吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位清算报告及清算完毕证明。 （三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出 具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无 财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。 （四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无 法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。 （五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁 决执行完毕的相关证明。 （六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转 移证明。 （七）对于无正式法律文件需核销的坏账，需提示以下材料佐证： 1、应收账款的拖欠时间在三年以上。 2、提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账 户从形成坏账开始前一年的销售回款情况。 （八 ）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。 （九 ）公司在核销坏账后，应建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营 改善或有重组事项，应继续追偿。 第二章 坏账核销程序 第六条 公司发生坏账损失事项，由公司财务部同相关管理部门审核后以书 面报告形式提请总经理办公会进行审议。同时，公司还应按照税务机关的要求， 向主管税务机关提出公司所得税税前扣除的申请。书面报告至少包括下列内容： 1、公司相关决策机构的审批意见； 2、损失金额和相应的书面证据； 3、形成的过程及原因； 4、追踪催讨采取的措施； 5、处理意见和改进措施。 第七条 公司子、分公司处置坏账损失，应书面上报总部，由总部财务管理 部会同公司相关管理部门审核后以书面报告形式报财务负责人，财务负责人根据 公司审批权限提请总经理办公会或公司董事会或股东大会进行审议、批准； 第八条 坏账核销审批，在每年四季度办理。 第九条 坏账核销审批采取授权批准方式 （一）坏账损失核销授权方式 1、公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定 ； 2、公司对总经理的授权由公司董事会决定。 3、总经理以下人员无权对坏账损失核销进行审批。 （二）坏账损失核销审批方式 1、由董事会、股东大会审批的坏账损失核销经决议后由董事长签批。 2、总经理在授权范围内审批的坏账损失核销经总经理办公会议通过后由总 经理签批。 （三）坏账损失核销审批权限 1、总经理办公会审批权限：单项金额在 100 万元（不含本数）以内，或在 一个会计年度内累计核销金额未超过公司最近一期合并报表经审计净资产 1% （不含本数）