某某集团专用设备投资抵免税管理办法.doc

***集团有限责任公司 专用设备投资抵免税管理办法 第一条 为依法利用税收优惠政策，规范纳税操作流程，明确部门与单位责任，根据新的《企业所得税法》及省地税局***号文件精神，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法所述的税收优惠指企业购置并实际使用专用设备目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的（以下简称专用设备）。专用设备应符合国家规定的行业、应用领域和性能参数要求。 第三条 本办法所述的专用设备是指符合财税［2008］115号和财税[2008]118号《专用设备企业所得税优惠目录》列示的设备，包括企业生产经营和基本建设投资所购置的国产设备和进口设备。 第四条 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 第五条 享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 第六条 企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。 第七条 专用设备投资额，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额；如企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。 第八条 公司计划部门在编制年度设备计划的名称和规格方面，应考虑专用设备投资抵免税优惠政策，并指导基层计划部门有效利用税收政策。同时，对企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，应在计划中单独列示或备注。 第九条 公司机电处、通防处在签定专用设备技术协议时，应考虑税收优惠政策，对于符合安全生产专用设备税收优惠的，要注明有关技术指标、参照标准、功能及作用；对于符合节能节水和环境保护专用设备税收优惠的，要注明有关性能参数、应用领域和能效标准。 第十条 公司招投标办和物资分公司在招投标及采购活动中，应优先采购符合安全生产要求为前提的税收优惠目录范围内的设备，并在采购合同中规范设备名称，约定技术指标和能效标准。 第十一条 使用专用设备的分公司应视本单位纳税方式相应报送以下材料： 1.独立纳税的分公司应报送购置设备的记账凭证、、发票《购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免优惠核算表》 2.汇总纳税的分公司应报送购置设备的记账凭证、复印件《购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免优惠核算表》 各分公司的财务部门应于次年2月25日前按管理层次将上述资料报送至公司财务部。 第十二条 控股子公司应报送以下备案材料： 1．购置专用设备投资抵免的确认文件； 2．加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票等资料（复印件）； 3．购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等（复印件）； 4．《购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免优惠核算表》 5. 企业所得税税收优惠备案申请表； 6. 企业专用设备投资抵免税报告。 控股子公司应于次年财务决算完成前将备案资料报送到主管税务部门，并取得备案回执，确保专用设备投资抵免税事项纳税年度决算范围。 第十三条 公司财务部统筹协调专用设备投资抵免税工作，负责取得《购置专用设备投资抵免的确认文件 第十四条 公司安监局、技术中心和征迁环保处应配合公司财务资产部，分别取得淮北煤矿安监分局、市经信委、市环保局《购置专用设备投资抵免的确认文件 第十五条 物资分公司应积极配合汇总纳税分公司，及时做好有关增值税发票的查找与复印工作。 第十六条 各单位经营负责人应统筹协调本单位财务、技术、计划部门，做好该项税收优惠政策的利用工作。 第十七条 子公司取得的专用设备投资抵免税，由子公司全额享受。分公司取得的税收优惠按比例分享，即使用设备的分公司分享税收优惠所得额的80%，物资分公司分享税收优惠所得额的20%。 对于利用税收政策不力或者不当而导致企业带来损失的，按损失额的双倍扣罚单位考核利润。 第十八条 本办法适用于集团公司所属各单位及控股子公司，参股公司参照本办法执行。 第十九条 本办法自2013年元月1日起执行。 第二十条 本办法解释权属集团公司。