执行新公司会计准则后主要会计政策及会计估计.pdfVIP

深圳市康达尔(集团)股份有限公司 执行新企业会计准则后主要会计政策及会计估计 一、总则 本会计政策适用于本公司及下属控股子公司，其中，控股子公司是指本公司持股比例超 过50%的公司。联营公司可以参照执行本会计政策，联营公司是指本公司持股比例在20%— 50%之间的公司。 本会计政策由本公司董事会审议并批准，由计划财务部负责解释和修订；未尽事宜遵从 国家有关规定。 本会计政策自二零零七年一月一日起执行。 二、财务报表编制基础 1、会计制度 本公司执行中华人民共和国颁布的《企业会计准则》（2006 年版）及其补充规定。 2 、会计年度 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 3、记账本位币 除在香港注册的子公司以港币为记账本位币外，本公司及其他子公司以人民币为记账本 位币。 4 、记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础。 对金融资产和金融负债以公允价值进行初始计量，其他资产和负债按历史成本进行初始 计量。对可供出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值进行后续计量；其他资产及负债按历史成本或摊余成本进行后续计量。 按历史成本或摊余成本进行后续计量的资产如果期后发生减值的，计提相应的资产减值 准备。 5、外币业务核算方法 涉及外币的经济业务，按业务发生日的即期市场汇率折算为人民币记账。资产负债表日 对外币货币性资产和负债项目按即期市场汇率进行调整，汇兑差额计入当期损益；属于与购 建固定资产有关的外币借款产生的汇兑差额，在该工程达到预定可使用状态前则将其资本化。 6、外币会计报表的折算方法 在编制合并会计报表时，本公司已将在香港的子公司的会计报表折算为人民币，折算方 法如下： 资产负债表中的资产和负债类项目，按资产负债表日的即期市场汇率折算，未分配利润 以折算后的利润及利润分配表中的该项目的数额列示；其他所有者权益类项目按发生时的即 期市场汇率折算；会计报表折算差额在股东权益中列示。 - 1 - 利润及利润分配表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期市场汇率折算。 年初未分配利润按上年度所折算的数额列示。 7、现金等价物的确定标准 现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 8、公允价值的确定 公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金 额。对存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值；对不存 在活跃市场的金融资产或金融负债，以未来现金流量的现值确定其公允价值。采用公允价值 进行后续计量时，不扣除将来处置该项金融资产或偿付该项金融负债时可能发生的交易费用。 9、摊余成本 摊余成本是指金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用 实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金 融资产已发生的减值损失后的余额。 三、主要会计政策及会计估计 1、应收款项减值准备 （1）资产负债表日就对应收账款、其他应收款、长期应收款进行检查，有客观证据表明 相关金融资产发生减值的，计提减值准备。 （2 ）坏账确认的标准 a. 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；因债务人死亡，既 无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项； b. 因债务人逾期未履行偿债义务，并且具有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大 的应收款项。 （3 ）坏账损失的核算方法 根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他相关信息，先对 可收回性与其他款项存在明显差别的应收款项采用个别认定法计提坏账准备，再对其余除联 营公司外的应收款项按账龄分析法计提一般坏账准备。 坏账准备的计提比例列示如下： 账 龄 计提比例 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年