第3部分资本形成2.pptVIP

* 1950s-1960s发展中国家通过增加税收扩大政府储蓄的实践 1950s-1960s，发展中国家倾向于通过增加税收来扩大政府储蓄，试图促进投资，推动经济增长。 当时的理由： 发展中国家收入水平低，私人储蓄率低。 政府部门的消费倾向小于私人部门，因此增加税收可以将更多的国民收入集中到政府手中，增加储蓄 * 相反的结果 除日本是成功的以外，没有其他的成功案例，相反税收较低国家经济增长高于高税收国家。 世界银行曾对发展中国家税收与经济增长的关系作过研究： 该研究把20个发展中国家按人均收入分成10组，对比每组中两个国家1970-1979年期间的实际年均增长率，结果发现： 税收较低的国家GDP的实际增长率高于税收较高的国家。10个低税收国家GDP的年平均增长率为7.3%，而10个高税收国家GDP的年平均增长率只有1.1%。 * 出现相反结果的原因 发展中国家低收入水平限制了税收的提高。60年代以来，虽然发展中国家的税率有所提高，但大部分发展中国家的税率仍然远远低于发达国家。1997年，24个发达国家的中央政府税收收入占GDP的平均比率为30.6%，而76个发展中国家的这一比率只有16.8%。 政府的边际消费倾向可能会高于私人部门。发展中国家政府可能会有高额的消费，这些消费一般包括巨额的军火采购和过度的行政支出。 增加税收将改变收入分配格局及储蓄、投资的回报率，改变税基，同时还会“挤出”私人储蓄 * 财政收入与资本形成 财政收入三部分：税收收入、非税收入、债务收入 财政支出与资本形成 公共投资支出和经常性支出 * 中国个人所得税 1993年：800元起征标准，65%来源于工薪阶层。 1999年：1000元 2003年：1200元 2005年：1600元，工薪阶层占个税总额的比例降至50%左右。 2007年：2000元 2011年：3500元，纳税人数由8400万减少到2400万 个税沦为工资税，但工薪阶层由于收入相对较少，纳税过多，就会减少私人储蓄。 美国年收入在10万美元以上群体所缴纳的税款占全部个人所得税总额的60％以上。 * * 征税处于失控状态:现税收相当于GDP三倍的增长 2011年全国税收总收入近9万亿，同比增长22.6%，其中企业所得税收入占税收总收入的比重为18.7% ，个人所得税收入占税收总收入的比重为6.7%。 2011年我国内地GDP超47万亿，同比增长9.2%，税收收入占GDP的比重超过19%。 2000年的税收收入占GDP比重为12.8%，此后逐年增加，2008年税收收入比重超过18%，2010年则超过19%，2011同比增长25.2% 。 2011年GDP约为2000年GDP的4.7倍，2011年的税收收入则是2000年的7倍。 * 问题：中国税收持续高速增长之谜 ？ 重大历史变化 税制变化 经济增长 政策调整 通货膨胀 加强征管 法定和实收税负之间的征管空间 税收与财政支出的膨胀 * 政府强制储蓄* 政府运用经济政策，强制将一部分可能用于消费的国民收入转化为储蓄 常见的强制储蓄手段包括 价格结构的调控* 制造通货膨胀* * 什么是价格结构调控 政府通过计划手段对价格结构进行调节和控制，压低生活必需品的价格或抬高非生活必需品如高档消费品的价格，以缩小消费规模，增加储蓄。 比如中国在1980s以前长期压低食品、日用品、住房、教育、医疗、生活用能源及各种生活服务（理发、洗澡等）的价格。 * 价格结构调控的后果 降低了全社会的消费水平，增加储蓄 同时可降低了居民收入（工资），企业利润提高，政府通过征税或收缴利润获得更多的国民收入，可转化为政府储蓄 * 价格结构调控的弊端: 价格结构的调控人为扭曲了市场价格，扰乱了市场信息，降低了资源配置效率 经济增长不健康 压低必需品价格实际上是对生产必需品的部门征税，不利于该部门的长期发展。由于食品是最基本的必需品，发展中国家实行这种强制性储蓄政策会人为压低农产品价格，往往造成农业部门得不到应有的发展。 工业企业的产品因为人为的干预而获得较高的相对价格，导致产品生产过剩 农业、交通、能源等基础部门往往处于不利的相对价格下，造成这些部门产量不足，成为国民经济发展的瓶颈（如计划经济下的火车和公交车票价） 人民生活长期得不到改善*(劳动激励不足,生产效率低下) * 中国改革开放前的强制储蓄:1952-1978年的经济增长率和储蓄率(%) 时期 国民生产总值 储蓄率 一五时期 9.1 24.2 二五时期 -2.2 30.8 1963-1965 14.9 22.7 三五时期 6.9 26.3 四五时期 5.5 33.0 1976-1978 5.8 33.5 1953-1978 6.0 29.5 虽然提高了储蓄率和经济增长速度，但经济增长质量差，全要素增长