a05建账建制代理记账实务(单元测试)下载版 课件.docVIP

第五章 建账建制代理记账实务 一、单项选择题 1.下列个体工商户中，应建立简易账的是（ ）。 A.注册资金为30万元的个体户 B.从事增值税应税劳务的月销售额为50000元的个体户 C.从事货物生产的月销售额为50000元的个体户 D.从事货物批发的月销售额为90000元的个体户 2.注册税务师为个体工商户建立简易账簿，应按月编制（ ），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。 A.留存利润表 B.现金流量表 C.应税所得表 D.资产负债表 3.在计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税应纳税所得额时，下列支出允许按照规定扣除的是（ ）。 A.个体工商户业主为女儿入学向学校支付的赞助费 B.因延迟缴纳个人所得税而被征收的滞纳金 C.因违法经营被工商管理部门处以的罚款 D.销售货物过程中支付的运输费 4.个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。 A.月；一个月 B.月；三个月 C.季；三个月 D.季；六个月 二、多项选择题 1.下列个体、私营业户中，应建立复式账的有（ ）。 A.按定期定额征收的私营企业 B.名为国有、集体实为个体或私营的企业 C.个人租赁、承包经营的企业 D.注册资金为30万元的个体户 E.从事货物零售月销售额为50000元的个体工商户 2.在计算个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额时，下列支出不能在个人所得税税前扣除的有（ ）。 A.被没收的财物 B.支付的罚款 C.分配给投资者的股利 D.生产经营过程中实际消耗的外购材料 E.用于个人和家庭的支出 3.下列各项不属于注册税务师代理记账业务范围的有（ ）。 A.代为填制原始凭证 B.代制记账凭证 C.代为登记现金日记账 D.代为编制总分类账 E.代为编制会计报表 4.根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。 A.设置复式账的个体工商户的会计报表仅要求编制应税所得表 B.总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账 C.建立简易账簿核算的个体户，其会计制度和财务制度与设立复式账的个体业户不同 D.明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账 E.注册税务师不得代为编制会计账簿 5.根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.应税所得表最重要的是为个人所得税的计算提供真实可靠的依据 B.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据 C.记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据 D.原始凭证是进行会计核算的原始资料，它只能从外部取得 E.会计报表是提供会计资料的重要手段 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： （1）注册资金在10万以上20万以下的。 （2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 （3）省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。 2. 【答案】C 【解析】注册税务师为个体工商户建立简易账簿，应按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。 3. 【答案】D 【解析】选项ABC不得在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。 4. 【答案】B 【解析】个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。 二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】选项E应当设置简易账。 2. 【答案】ABCE 【解析】选项ABCE不得在个人所得税税前扣除，应从成本费用中剔除。 3. 【答案】65、66 【解析】选项A：注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。选项C：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。 4. 【答案】ACE 【解析】选项A：设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表；设置简易账的个体工商户仅要求编报应税所得表。选项C：建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体业户相同。选项E：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师不得代为登记；其他会计账簿，可由注册税务师代为登记编制。 5. 【答案】ABCE 【解析】选项D：原始凭证是进行