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两岸金融犯罪刑事法律制度比较研究-法律 两岸金融犯罪刑事法律制度比较研究 任燕珠 摘 要：海峡两岸金融合作日益密切， 但两岸有关金融犯罪的刑事立法、司法制度却存在差异，大陆地区金融犯罪绝大部分集中规定于刑法典中，其定罪标准、犯罪种类、处罚也一律依据刑法典，台湾地区则因其“金融”的特性，将相关内容规定于金融法中，金融法是金融犯罪的主要依据；刑事司法制度上大陆地区负责金融犯罪查处的机构与普通刑事案件基本一致，但开始探索设立专业机构，台湾地区对金融犯罪则通过立法方式规定查办机构的专业化。 关键词 ：金融犯罪；法律；比较 中图分类号：D924.33; D927.584.33 文献标识码： A 文章编号：1674-8557（2014）02-0031-05 自涉及两岸银行、证券期货及保险三项业务合作的《金融监管合作谅解备忘录》（以下简称MOU）以及《海峡两岸经济合作框架协议》（以下简称ECFA）签署以来，两岸金融合作取得了长足的发展：台湾地区 10家银行分行在大陆开业，大陆的中国银行、交通银行台北分行也已经开业，建设银行设立台北分行的事项也在积极进展中；两岸金融机构可以直接办理汇款及进出口外汇业务；两岸货币清算制度于2013年正式启动； 2013年4月起台湾同胞可以直接投资大陆A股市场等。 在海峡两岸金融合作日益密切的背景下，一些不法分子利用地域、法域差异，在金融领域实施跨境犯罪，罪犯在两岸间流动作案和逃窜，模糊了跨境犯罪与国内犯罪的界限，形成侦缉犯罪之一大漏洞，严重影响两岸金融秩序，为此有必要在两岸深化金融合作背景下就两岸金融犯罪的刑事法律制度进行比较。 一、两岸金融犯罪刑事立法制度比较 （一）大陆地区有关金融犯罪刑事立法 1. 从立法模式看, 为维护刑法典统一规定刑事责任的格局，大陆地区金融犯罪的刑事立法采用由刑法典系统地规定金融犯罪，以附属刑法（金融部门法中的刑事条款）、单行刑法为补充的立法体系，金融犯罪主要规定于刑法典中，刑法典从第170条到第200条共31条文规定了38个金融犯罪罪名，包括了金融犯罪绝大部分罪名，除此，《证券法》、《保险法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》等金融法律中规定有金融刑事条款即附属刑法，但附属刑法仅宣誓式地声明“构成犯罪的，依法追究刑事责任”，没有设定犯罪构成、刑罚，对如何追究刑事责任以及追究什么刑事责任，均不做规定，相关的金融犯罪具体的罪状和法定刑是由刑法典相关条文加以规定的。 2. 金融犯罪的种类设置方面，大陆地区现行刑法将所有破坏金融管理秩序的犯罪都规定于一节之中，包括30个罪名，而犯罪方法特殊的金融诈骗罪则专设一节，包括8个罪名。 3. 金融犯罪定罪模式上，刑法中规定的金融犯罪以行为程度之量差作为构成要件之要素，通过“情节严重”、“情节恶劣”、“严重后果”、“数额巨大”或者”造成重大损失”要件将之设定为情节犯、结果犯或数额犯，在犯罪构成要件的设置上多采用选择性的罪刑标准——如数额与结果任一要件均可以作为入罪或量刑标准。 4. 刑罚规定方面，金融犯罪处罚重。在金融犯罪的法定刑设置中，自由刑是设置最多的刑种，考虑到金融犯罪的危害性，其处罚相对较重：13 个罪名下规定了无期徒刑，另有3个罪名规定死刑。附加刑方面，大陆地区刑法对于金融犯罪广泛设置罚金刑，从罚金刑的种类上看主要有四种，即限额罚金制（如“五万元以上五十万元以下罚金”）、倍比罚金制（如“违法所得一倍以上五倍以下罚金”）、百分比罚金制（如“非法募集资金金额百分之一以上百分之五以下罚金”）、无限额罚金制（如仅规定“并处罚金”）。 金融犯罪的诸多犯罪的主体都由单位构成，大多数罪名都规定了对单位犯罪的处罚，但却仅简单地规定了“对单位判处罚金”，而没有限定具体的罚金数额；只对一些严重的金融犯罪设置了没收财产刑。 （二）台湾地区有关金融犯罪的刑事立法 1. 就立法模式而言，台湾地区尽管有统一的刑法典, 但刑法典中规定的金融犯罪并不多, 除货币犯罪等少数金融犯罪外，大都附随规定在金融法规中。“银行法”、“证券交易法”、“保险法”、“金融控股公司法”、“票券金融管理法”、“信托业法”、“信用合作社法”等“金融七法”法律责任一章中，不仅规定违反金融法律规范的经济责任和行政责任，还对刑事责任加以明确规定，刑事责任是金融法中不可或缺的组成部分。 2. 犯罪种类，台湾地区“刑法”在第12章规定伪造货币罪，第13章规定伪造有价证券罪。货币犯罪具体包括：伪造、变造通用货币、纸币、银行券罪，行使伪造、变造之通用货币、纸币、银行券罪，收集、交付伪造、变造之通货、币券罪，减损通用货币罪，行使减损之通用货币罪，收集、交付减损之通用货币罪，预备伪造、变造减损货币罪