企业价值型财务管理模式研究.docVIP

企业价值型财务管理模式研究-会计 企业价值型财务管理模式研究 上海市政工程设计总院（集团）有限公司 沈广军 孟嘉伟 一、引言 国家基础设施领域的持续投入和行业体制机制改革的稳步推进，造就了勘察设计行业黄金十年的发展机遇。在过去十年中，勘察设计企业转制积极参与市场竞争，企业规模不断增长，部分勘察设计企业发展成为设计咨询集团或工程集团。勘察设计企业大多脱胎于事业单位或隶属于大型国企，长于技术、科研，而财务会计工作被认为是辅助性的，形成了勘察设计企业中财务的弱势地位。与企业快速发展形成对比，大部分勘察设计企业的财务管理模式仍然停留在以会计核算为中心的传统模式上，不能满足集团化发展的需要。 2012 年以来国家财政部大力推进会计强国战略，积极实施会计体系改革，鼓励发展管理会计，提高经济效益，为经济转型服务。此举为勘察设计企业财务管理转型提供了极佳的契机。在市场经济环境中，创造价值是企业生存的根本意义，因此建立价值型财务管理模式是勘察设计企业财务转型的必然趋势。 二、传统财务模式存在问题分析 （1）财务理念陈旧。主要以会计核算为中心，按照会计准则要求提供财务信息，反映经济活动，面向历史。未能满足企业管理中透过财务数据分析业务趋势的需求，未能提供符合管理层需要的个性化信息产品，未能为企业创造增量价值。 （2）会计信息工具落后。大部分勘察设计企业停留在会计电算化水平，依靠会计人员的手工录入满足会计核算的要求，会计信息系统和业务信息系统没有接口，形成信息孤岛。同时，会计电算化的数据质量不高，大量业务信息被过滤，难以形成大数据，在信息化时代更显落后。 （3）会计人员素质不高。会计人员拘泥于会计数据，习惯用会计专业术语表述经济业务，对实际业务运作并不熟悉，对企业战略、行业发展、市场经营等的理解也不透彻。会计人员可以成为会计专家，却不能成为复合型的财务专家。 （4）会计功能单薄。传统会计管理承担核算和会计监督功能。企业发展更需要会计发挥财务评估作用和绩效管理，让财务成为业务伙伴。 三、价值型财务管理模式构建 1. 勘察设计企业的特点。 （1）轻资产结构。勘察设计企业资产以速动资产、无形资产为主，少有大型的设备、原料、厂房，最重要的智力资本、研发能力、资质等均未能或未能充分反映在报表中。轻资产结构要求财务管理不能就资产论资产，而应将账面资产和表外资产综合起来，才能提出正确的分析和建议。 （2）强周期性现金流。勘察设计企业资金流与宏观投资、财政预算体制相关，不同的年度、一年内的不同月份都存在强烈的周期性，而支出往往较平稳。因此资金管理需要考虑周期性因素。 （3）项目多地域广。勘察设计企业一年投标量多，项目周期跟随整个工程项目。处于地方保护主义，要求开设属地化分支机构方能投标的趋势日益明显，远程管理要求较高。因此，只有利用先进的信息化手段，才能做到全生命周期的项目管理。 （4）员工高知化。勘察设计企业是工程建设产业链中知识密集度最高的一环，容易接受改革思想，有利于推行制度化管理、标准化管理、信息化管理。 2.“146”财务管理新模式。 针对勘察设计企业的特点，结合工作实际，采用“146”财务管理新模式，即围绕价值创造这个核心理念，提升决策支持、服务支持、资源统筹、风险管控等四项核心能力，建立健全战略财务、资金管理、管理会计、财务会计、税务管理和风险管理六大核心职能。 一个核心理念：价值创造。 这是一个终极目标，也是一个持续实现的过程。在此理念下，财务管理应围绕企业战略目标，平衡收益与风险，融合财务与业务，匹配资源与机会，摒弃价值损耗，提升企业竞争力。 四项核心能力 （1）决策支持能力。财务掌握企业管理中最综合数据，应充分发挥大数据优势和财务评估能力，结合会计、税务等专业知识，积极参与企业发展重大决策，为企业管理层提供管理建议。 （2）服务支持能力。服务和管理是一币两面，尤其在勘察设计企业中，知识分子云集，“以德服人”才能“依理管人”。服务支持能力优秀的四个标准：主动服务多、响应速度快、业务处理精、基层反馈好。 （3）资源统筹能力。发展外部资源和内部资源两种统筹能力。从战略和长远角度建立与金融、资本的联系，协同利用供方资源，同时集中内部财务资源发挥集团化优势。 （4）风险管控能力。利用ERP 等信息化工具提升财务内控能级，固化日常流程，监控非标准流程，发展商务智能（BI），探索在线式财务预警。 六大财务职能体系 （1）战略财务体系。以价值增值