2011年税务代理.docVIP

2011年《税务代理实务·应试指南》 【按章节排序】【按页码排序】【按时间排序】 1、位置：【第126章】 【第99页】单选题第5题 【勘误日期：2011/2/25 13:11:00】 原文：C更改为：B 2、位置：【第120章】 【第320页】综合题第二题 【勘误日期：2011/3/9 11:15:00】 原文：应调整应纳税所得额=50000+100000+20000-20-1000+20000-200000+100000+70000-200000+90000+70000-1736-744=46500(元)应调增应纳所得税＝46500×25%＝11625(元)借：以前年度损益调整 　　　11625　 贷：应交税费——应交所得税 　　 11625更正：应调整应纳税所得额=50000+100000+20000-20-1000+20000-200000+100000+70000-200000+90000+70000-1736-744=116500(元)应调增应纳所得税＝116500×25%＝29125(元)借：以前年度损益调整 　　　29125　 贷：应交税费——应交所得税 　　 29125 3、位置：【第122章】 【第97页】单选题第18题 【勘误日期：2011/3/9 16:21:00】 原文：则该零售店11月会计处理应为更正：则该零售店10月和11月会计处理应为 4、位置：【第134章】 【第261页】多选题第4题 【勘误日期：2011/3/11 15:57:00】 原文：ABE【解析】选项C、D均不属于税务机关作出的征税行为。更正：ABCE【解析】选项D不属于税务机关作出的征税行为。 5、位置：【第120章】 【第290页】跨章节综合题第7题 【勘误日期：2011/4/12 8:42:00】 原文：（7）2009年12月购买节能节水设备的投资额为234万元。更正：（7）2009年12月购买节能节水设备价税合计为234万元，并取得增值税专用发票。 6、位置：【第129章】 【第211页】211页，多选15题 【勘误日期：2011/4/12 16:54:00】 原文：D.非记载资金的营业账簿10本，本栏填写50元更正：D.非记载资金的营业账簿10本，本栏填写5元 7、位置：【第120章】 【第299页】跨章节第8题 【勘误日期：2011/4/12 18:39:00】 原文：购买节能用水设备可以抵扣的税额=117÷1.17×10%=10（万元）该企业2009年应缴纳企业所得税＝202.33×25％－10＝40.58（万元）该企业2009年实际应补缴的企业所得税＝40.58－60×25％＝25.58（万元）更正：购买节能用水设备可以抵扣的税额=117×10%=11.7（万元）该企业2009年应缴纳企业所得税＝158.33×25％－11.7＝27.88（万元）该企业2009年实际应补缴的企业所得税＝27.88－60×25％＝12.88（万元） 8、位置：【第128章】 【第184页】多选题第9题 【勘误日期：2011/4/19 14:05:00】 原文：销售商品发生运输费20万元更正为：销售商品发生运输费20万元，未取得运输发票 9、位置：【第126章】 【第86页】例题14 简答题 【勘误日期：2011/4/25 10:20:00】 原文：借：材料采购?? 80000更正为：借：在途物资?? 80000 10、位置：【第126章】 【第87页】多选题第1题 【勘误日期：2011/5/3 13:34:00】 原文： 4.ABCD 【解析】选项E，自产产品用于集体福利，应该按照纳税人同类产品的同期对外销售价格确认收入，而不是以成本价格确认收入。注意选项C是指净损益转入本年利润，即将营业外收入或支出转入本年利润，不是指将固定资产清理转入本年利润，这个表述是正确。 更正为：4.AD【解析】选项B，这主要适用于商业企业，而不是工业企业；选项C，“固定资产清理”科目应该先转入营业外收入或营业外支出科目中，然后再转入本年利润，而不是直接转入本年利润；选项E，自产产品用于集体福利，应该按照纳税人同类产品的同期对外销售价格确认收入，而不是以成本价格确认收入 11、位置：【第128章】 【第169页】多选题第1题 【勘误日期：2011/5/3 13:45:00】 原文：3.BDE【解析】选项A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实