内部控制规范体系培训-规范及指引介绍.pptxVIP

珠海赛隆药业有限公司内控体系建设培训;一.内部控制规范; ;为什么需要建立内部控制体系？;;;企业内部控制规范实质;内部控制要素之间的关系;基本规范的主要内容;五目标;五个要素; 风险评估的主要内容; 风险评估; 风险评估; 基本规范风险评估; 风险评估结果的应对;一.内部控制规范;18;;;;;组织管理;组织的不同结构;;;;;;;;战略管理;;;;;;;;40;41;;;担保业务的一般流程;担保业务流程图;应用指引12号 担保业务;关键控制措施;执行与监控;受理申请环节;甲集团公司违规担保案件 在甲集团公司董事长范××经济案件调查过程中发现，该公司帐外为其他企业的借款担保，截至98年底24.1亿元。调查显示公司担保管理制度缺乏，且没有设立负责担保业务的部门，正是这些内控方面的漏洞，使得范××利用职务之便为其亲友李××创办的乙实业公司提供账外担保折合人民币2.1亿元，且在此之前乙公司已经存在逾期贷款。 案例分析： 在此案例中管理层对担保对象的选择更多是从个人利益出发，出于各种复杂的利益因素而提供担保，担保申请人本身的实力和自信状况则成为了不重要的影响因素。为了避免类似事件的发生降低企业对外担保的风险至少应从以下两方面入手。 建立规范完整的担保制度，将对外担保纳入管理层考核的范畴； 贯彻执行担保制度。在整个对外担保流程中，都要让制度发挥约束作用。尤其是受理环节就要把好关，防范风