第25讲第8讲 资金的时间价值(四)及建设项目财务评价(一)(2010年新版).doc.docVIP

lZl02021 掌握流动资产的核算内容 流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。 一、货币资金 分为库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业最活跃的资金，在流动资产中流动性最强。 （一）现金 1．现金的概念及特点 狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 现金是流动性最强的一种货币性资产。 2．现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元） （8）其他 概括起来：给个人支付的款项和结算起点（1000元）以下的款项。 3．现金收支的管理规定 （1）企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金。 （2）开户银行根据企业的实际情况核定最高限额，一般为 3-5 天的日常零星开支所需的数量，最多不得超过 15 天的日常零星开支需要量。 （5）对现金收付交易必须根据原始凭证编制记账凭证。 4．现金的内部控制制度 （1）企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责。 （3）不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。 （5）企业支付