第26讲第8讲 资金的时间价值(四)及建设项目财务评价(一)(2010年新版).doc.docVIP

（三）其他货币资金 其他货币资金主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和在途货币资金等。 1．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。这项款项是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。外埠存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金以外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。 2．银行汇票存款：是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。这种款项一经存入银行即具有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。 3．银行本票存款：是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。 4．信用卡存款：是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。 5：信用证保证金存款：是指企业为取得信用证按照规定存入银行的款项。 6. 存出投资款：是指企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金。 7．在途货币资金：是指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇人款项。 二、交易性金融资产 是指企业能够随时变现，以赚取差价为主要目的的投资，一般来说，交易性投资就是短期投资。 三、应收及预付款项 应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权。企业的应收及预付款项主要包括：应收账款、应收票据、其他应收款和预付款项。其中：应收票据、应收账款、其他应收款是企业的应收