固定资产投资审计-时现.ppt

* * 练习 1、设计一般包括初步设计、技术设计和（） 2、生产准备工作一般发生在（ ） 3、设计文件一般包括图纸（ ）和设计概算 4、设计概算不应突破投资估算（ ）以上 5、 “三通一平”？ 6、可行性研究报告一般由（ ）编制 * * 课后作业 1、什么叫建设项目？其构成如何？ 2、建设程序有哪些主要环节？ 3、固定资产投资与审计对宏观经济有何意义？ * * 4、“投资四算”与建设程序的关系 所在环节 编制单位 编制依据 投资估算 设计概算 施工图预算 竣工决算 * * 一、大中型项目设计阶段又分初步设计阶段和施工图设计阶段 二、建设准备阶段主要工作：设计审批、年度投资计划、土地征用、施工招标、监理招标、设备材料招标订货、现场准备、开工报告等 * 1 2 需求分析与建设规模 3 资源条件评价（指资源开发项目） 4 建设规模与产品方案 3 场址选择 5 场址选择 6 技术方案，设备方案与工程方案 4 建筑方案选择 6 技术方案，设备方案与工程方案 7 主要原材料、燃料供应 8 总图运输与公用辅助工程 ? ? 5 节能、节水措施 9 节能、节水措施 9 环境影响评价 6 环境影响评价 10 环境影响评价 公共建筑项目可行性研究报告编制大纲 一般工业项目可行性研究报告编制大纲 * * 建设程序控制 立项（项目建议书） 可研（可行性研究报告） 设计：初步设计、技术设计、施工图设计 施工准备与实施 招标投标:一对一、一对多（一买对多卖，一卖对多买）、多对多 竣工验收 后评估 “ 物有本末，事有始终，知所先后，则近道矣。” * * 九、工程质量审计问题 1、质量审计标准在哪儿？ 2、如何审计？ * * 十、审计质量、审计责任、审计风险问题 1、主要风险在哪儿？ 2、审计责任如何界定？ 3、审计质量如何保证？ * * 政府投资项目审计报告 （一）建设管理 （二）土地拆迁 （三）投资效益 （四）环保资金 * * 投资审计 控制论 系统论 信息论 * * 2. 建设项目树状结构 建设项目:在一总体设计范围内能够独立发挥生产能力的建设单位. 建设项目（南京审计学院） 单项工程（综合楼） 单位工程（土建） 分部工程（墙体） 分项工程（外墙） * * * * * * 3.交叉研究，搭建“四大平台” 投资审计 技术 经济 管理 法律 * * 4.执业谨慎 审计依据 审计证据 审计准则 审计工作底稿 * * * * 2. 内部管理控制 1.范围管理 2.合同管理 3.时间管理 4.人力管理 5.集成管理 6.成本管理 7.质量管理 8.风险管理 9.沟通管理 * * 三、相对封闭的信息系统 监理、审计，尤其是跟踪审计使信息和能量不断与外界交换使之成为“耗散结构”的“自组织”，缩短信息反馈回路 。 * * 1. 审计功能动机选择:管理、治理？ 客人经济警察经济卫士经济谋士经济医生守护人watchdog 管理层耳目 曲突徒薪《汉书霍光传》 ：“乡使听客人之言，不费牛酒，终亡火患。今论功而请客，曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶?” * * 审计职能演化 （1）会计监督 （2）财政监督 （3）经济监督 （4）权力监督 （5）权力制约 * * 2、跟踪审计 （1）前期审计 （2）招投标与合同审计 （3）工程造价审计 （4）建设资金审计 （5）项目绩效审计 * * 练习 1、一个单项工程一般有若干个（ ）所组成 2、一个建设项目一般由若干个（）所组成。 3、工程概、预算均是以（）为单位编制的 4、清单计价工程量是以（）为单位编制 5、建设项目控制环境的变化对审计影响？ 6、什么叫建设项目跟踪审计？ 7、建设项目审计依据有哪些？ * * 案例分析：粤海铁路公司案 粤海铁路公司 采购 咨询 施工 监理 技术 设计 财务 一、集体瓜分、人人均沾 二、自办实体，关联交易 三、巧立名目，滥发奖金 四、虚拟工程，虚假退缴 * * 粤海铁路公司 * * * * 一、集体瓜分、人人均沾 业主、施工、设计、监理等方方面面的相关单位“团结一致”。正如审计人员所说：“整个企业几乎整体失语，无法获得线索，也很难取证。” 是粤海公司领导班子集体腐败的一大特征。 问题： 1.为什么前13次审计没有发现问题? 2.内部控制在什么情况下无效？ * * 内部控制--不相容职务分离 会计小张 出纳小李 会计小王 * * 二、巧立名目，滥发奖金 从98年8月到2000年底，公司职工人均月收入从2358元增至8210元；领导班子人均月收入从6626元增至14515元。 问题二： 1、公司滥发的奖金在什么费用中支出？ 2、审计人员对公司人员近3年收入进行比较，这