2010稽查形势及企业涉税风险管理.pptVIP

2010年的税收形势 2009年税收任务完成情况及全国税务稽查工作回顾 1999-2007年税收收入每年的增长都是GDP增幅的2-3倍. 2008年GDP增9%, 2008年全国税收总收入增长18.8%。 2009年GDP增长8.7%，成功完成“保八”,2009年全国税收收入完成63104亿元，增长9.1%。 2009年，稽查查补收入创历史新高。 全国税务稽查部门共查补收入1192.6亿元，入库1176.1亿元，入库收入超过2006年-2008年3年入库稽查查补收入的总和，比1985年全年税收总额还多。 总局解学智副局长在全国税务系统货物劳务税工作视频会议（2010年5月）： 在2010年各项工作中，组织收入仍是重中之重。 2010年财政收支矛盾十分突出，收入形势依然十分严峻，一些结构性减税政策已经制度化，一次性政策增收因素不复存在，燃油、烟草等消费税增长空间不会有去年那么大，增值税转型留抵还有待消化。 各地税务机关一定要高度重视组织收入工作，坚持依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则不动摇，加强收入分析预测，深入开展经济税收比对分析，查找征管薄弱环节，有针对性地堵漏增收，确保货物劳务税收入随着经济发展而稳定增长。 国家税务总局关于开展2010年税收专项检查工作的通知(国税发[2010]35号) 　　一、检查项目　　(一)行业性税收专项检查 　　1.指令性检查项目　　(1)房地产及建筑安装业；　　(2)药品经销行业；　　(3)交通运输业 ； 　　(4)非居民企业纳税情况。　　2.指导性检查项目　　(1)营利性医疗及教育培训机构；　　(2)年所得额12万元以上个人所得税自行申报纳税情况；　　(3)各地根据本地实际情况开展的其他项目。　　此外，各地税务机关要根据税务总局的统一部署，继续做好2009年限售股减持申报纳税情况税收专项检查的后续检查处理工作。　　 (二)区域税收专项整治　　各地税务机关要对辖区内税收秩序相对混乱、税收违法行为比较集中的地区组织开展区域税收专项整治。重点关注虚开交通运输发票和骗取出口退税违法犯罪活动。税务总局将选择问题较多、影响面较广且处理难度较大的重点地区进行督办或直接组织查办。 (三)重点税源企业专项检查　　1.税务总局统一部署对部分重点税源企业及其分支机构的税收检查。　　2.税务总局统一选择50至100户经营规模较大的企业开展以税收自查为先导的专项检查工作。 (四)总局定点联系企业税收检查 企业如何进行纳税管理 （一）企业涉税风险产生的根源 1、 深层次的原因： 利益驱动及侥幸心理：税局查不出来或者查出来也可以找关系疏通 江苏铁本案件2004年，少缴税款4.18亿，定性偷税2.94亿 企业对税负率的热衷 2、直接原因 （1）投资人及管理层的意识：税收是企业的一项成本支出，并且是可以控制和管理的。业务活动决定税收，而不是国家决定税负。 （2）部门之间的沟通与协调不够。 （3）财务部门自身的原因 更多的企业都多缴了税，理由何在？ 企业纳税管理应从四个方面入手： 1.提高企业办税人员的业务素质。财务+税收+相关法律 精通与公司业务有关的税收政策，提高对税收政策的分析能力，供管理层决策。 2.设立专门的税务部门：制定办税流程，搜集有关税收政策，税务咨询，税务协调，发票管理，税务报备，税务报批，税务档案管理，纳税自查，研究税制改革对企业的影响，其他。 3. 聘请专业人士 4. 与主管税局保持良好的工作关系 纳税管理贯穿在企业生产经营的每个环节 设立环节 采购环节 生产环节 销售环节 投资环节 筹资环节 人力资源管理环节 企业投资环节的纳税管理 投资主体及组织形式的纳税管理 企业应该以谁的名义投资，设立何种性质的企业？ 个人独资企业、合伙企业还是有限责任公司 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号) 各有利弊：两道所得税 无限连带责任及商务形象 股东身份的选择，主要考虑投资收益的税收待遇 投资收益的税收待遇 2008年以后 1、内资企业：法26条、条例83条（免税收入）财税[2009]69号 2、外国企业：要征预提所得税 10% 依税收协定 国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知 国税函[2009]81号 需在股利收到前12个月就拥有此股权 如果分配属于2008以前产生的利润，免税。 （财税【 2008】年1号） 3、股东是外籍个人的，免税。（个人所得税法） 4、股东是中国居民个人的，20%个人所得税