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财务审批制度 总 论 为加强公司财务管理工作，有效控制成本支出，奉行开源节流的财务原则，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度,适用于****有限公司全体员工。 审批总体流程及原则： 一级审核：各部门主管对本部门费用报销项目及内容的真实性、合理性负责。 二级审核：财务部收单，对费用报销的真实性、准确性、合理性、合法性审核。主要审核报销的票据是否合法，不合法的票据，财务部门有权退回，不予报销。发票填制的内容是否与业务性质相符合。票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。 三级审核：财务对公司的各项费用开支的合理性、必要性进行审核、检查和监督。 最高审批: 总经理、执行董事。 所有支出没有总经理或执行董事签核，财务不得付款。 第一章 借款审批 第一条 私人借款 因职员私人原因需借款的，应填写“借款审批单”，附详细的还款计划，并经公司总经理特批后，方可向财务部办理借款。 第二条 因公借款 因公借款主要分为备用金借款和特定用途借款。 1.备用金借款 因工作性质原因（如采购、销售等）资金使用频繁的人员，需借用备用金的，参照下表规定的限额填写借款单，并在借款单上将用途注明为备用金。如借款人岗位发生变动，应及时归还备用金。原借款人未归还备用金前，同岗位人员不得再借用备用金。 2.特定用途借款 指因出差或业务需要等指定的用途而发生的借款。在办理此类借款时，必须在借款单上注明详细用途、出差地点、天数、还款日期。 3.单据的签批，必须按流程走。超越流程或不按流程审批的单据，均予以退回。特殊紧急情形下，不得不先行办理的经济事项，必须由总经理或执行高董事授权后执行。但一定要在最短的时限内，补齐所规定的批准手续。 4.以上借款，均应于借款单所注明还款日期前进行报销。如特殊情况不能及时还款的，应书面报总经理审批，并在财务部备案。逾期未报销或还款且未书面备案者，所借款项将从最近一期的工资中扣除。 5.公司严格执行“前款不清，后款不借”的审批原则。 6.借款单上，必须填写日期、借款人所属部门、姓名、借款事由、借款大、小写金额、预计还款报销日期。 7.借款人填写上述内容后，必须交总经理在审批意见栏确认签字，经财务部审核后，上报总经理、执行董事审批，经签名同意后，将借款单交出纳员。出纳员根据审批后的借款金额，将现金支付给借款人。借款人在签收栏签署收款日期和签名，出纳员在借款单上盖具“现金付讫”章。如不能到现场领款的，可在单据上正确填写银行账户账号，并在领款人处签字，由出纳员办理转款。以银行转款记录为准。 8.出纳员在借款单上签字后留存。原则上借款人在借款当月进行费用报销还款，在费用报销时多退少补。如果特殊情况下，借款人跨月报销的，出纳员将借款单交会计员入账（挂借款人个人往来账）。待借款人报销时，作冲销个人往来账处理（不退还借款单），财务部开具收据给借款人（填写收到费用报销单单据张数/金额）。 第二章 付款审批 第三条 公司所有的付款必须按月编制资金计划。用款部门应于每月底编制“资金需求计划表”（后附：《****资金需求计划表》），由总经理审批，并与每月初（5日之前）交财务部审核后，报公司总经理、执行董事批准。 第四条 对现款现货供应商付款，由经办部门凭发票及已签字的送货单提出申请，经总经理审批，报执行董事批准审批签字后，方可办理付款。 第五条 外购申请付款，发票未到的，由财务部在“付款申请书”上备注说明，确认收到发票后，通知出纳办理付款。 第六条 财务部当月不再办理计划外付款。确因特殊原因需紧急付款的，由经办部门申请（填写“领用支票审批单”），交财务部审核，并送公司总经理、执行董事批准审批后方可办理。 第七条 应支付给供应商的采购货款、仪器设备款、印刷喷绘款、宣传广告费、活动费等，付款申请书上必须填写收款单位全称、收款账号及开户行名称、大写付款金额，并在付款原因内填写付款情况说明，总经理审核签名。付款金额必须与供应商提供的发票金额相符。 第八条 付款申请书上，必须填写附件张数、制单人姓名，并经财务部审核，交公司总经理、执行董事批准审批同意后，方可支付。附件必须用胶水黏贴在付款申请书的后面。 第九条 财务付款需审核单据附件 1. 基建、装修工程：项目审批表、合同、发票、工程竣工验收单、工程预（决）算书和报价单（原则上应附三家以上的报价，金额高于30万元的附五家以上，一家报价必须注明原因）。 2. 设备、电脑、办公管理用固定资产采购：采购申请表或固定资产申购表、设备购置合同。明细超过10条，另附清单。付款超过50%，必须开齐全款发票，并附入库单或固定资产验收单。 3. 办