工程招投标与合同审计技巧教材课程.pptVIP

Company Logo LOGO 工程招投标与合同审计 前言 招投标工作是工程项目建设的源头，表明工程项目正式进入实施阶段，对后续项目管理的“进度、质量、投资”控制起着至关重要的作用。招投标的主要成果就是签订合同，而合同是工程实施过程中的各方必须遵守的“宪法”，它明确了建设单位和施工单位等各方在项目实施过程中各自的权利和义务，是工程施工和工程管理的目标和依据，也是工程结算的重要依据。 内部审计机构作为建设单位内部专设的防范风险、强化控制的监督与评价机构，对工程招投标和合同进行审计非常必要。 内容提要 内审的定位 1 内审怎么审 2 内审的定义 内部审计是由单位内部设置的内部审计机构所实施的一种独立、客观的确认和咨询活动。内部审计机构的职责来源于单位管理层的委托，是单位内部防范风险、强化内部控制的监督与评价机构。 【相关规定】 新修订的2014年 1 月 1 日起施行的《中国内部审计准则》之第 1101 号《内部审计基本准则》： 第二条规定：本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第六条规定：内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 一、内审的定位 内审的误区 【误区】 ●误区一：被安排担任招标现场的监督人 有些单位安排内部审计人员担任招标现场的监督人，监督招标现场开标与过程的合法合规性，这是错位行为。 《招标投标法实施条例》第四条规定：国务院发展改革部门指导和协调全国招标投标工作，对国家重大建设项目的工程招标投标活动实施监督检查。国务院工业和信息化、住房城乡建设、交通运输、铁道、水利、商务等部门，按照规定的职责分工对有关招标投标活动实施监督。 ●误区二：被安排担任招标现场的监标人 有些单位安排内部审计人员担任招标开标现场的监标人，要求对招标现场工作人员的签收标书、开标、唱标等的规范性、准确性进行提醒、检查、核对，这是越位行为。按照内部审计准则，内部审计人员不得负责业务活动的执行。所以，内部审计人员不得作为监标人，“越位”开展招标业务工作。另外，实务中还有些单位还称监标人为“见证人”，请内部审计人员当任招标过程的“见证人”。这也是不妥的。 ●误区三：被安排担任招标人代表 有些单位有时认为招标部门业务较多，又希望内部审计监督招标情况，就简单“二合一”安排内部审计人员代表招标人参加招标开标现场，要求其作为招标人代表监管委托代理招标过程的合法合规性。这显然介入具体业务，与内部审计的定位与职责不相符。 在工程招投标审计实务中，我们内部审计人员特别要注意别“被”陷入承担招标“监督人”、“监标人”、“招标人代表”的三个容易发生的误区，致使工作越位、错位。 二、内审的主要内容 审查3 审查4 审查2 审查1 内部制度建设 组织实施 文件管理 合同履约管理等 内审机构对工程招投标和合同的审计监督实质是内部监督，主要是审查： 1、审计哪些项目应该招标？怎么招标？ （1）国有资金投资的工程：215（200万的工程、100万的物资、50万的服务） 【相关规定】 《浙江省招标项目具体范围和规模标准的规定》（浙发改法规〔2006〕923号）：第四条 本规定第二条规定的各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、项目管理以及与工程建设相关的设备、材料等的采购，达到下列标准之一的，必须进行招标： 　　（一）施工单项合同估算价格在200万元人民币以上的； 　　（二）勘察、设计、监理、咨询、项目管理等服务的采购，单项合同估算价格在50万元人民币以上的； （三）设备、材料等货物的采购，单项合同估算价格在100万元人民币以上的。 《宁波市招标投标管理办法市政府227号令）：第十九条 工程建设项目应当招标而不招标的，应当经项目审批或者核准部门批准，其中，属于市级重点工程建设项目的，由项目审批或者核准部门报市人民政府批准。法律、法规对批准主体另有规定的，从其规定。 1、审计哪些项目应该招标？怎么招标？ （2）财政性资金：工程50万，货物、服务30万（公开招标标准工程200万，货物、服务100万） 【相关规定】 宁波市财政局公布的2016-2017年度宁波市集中采购目录及采购限额标准。 市级机关、事业单位和团体组织（简称“采购人”）凡使用财政性资金依法采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的，属